ряд. 170, гр. 3 |
Ф. № 2, ряд. 175, гр. 3 |
||
Амортизація необоротних активів |
020 |
Ф. № 2, ряд. 260, гр. 3 |
Х |
Збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
Ф. № 1 ряд. (400 + 410 + 420) гр. 4 - ф. № 1 ряд. (400+410+420) гр. 3 (у частині операційних витрат) |
|
> 0 |
< 0 |
||
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
Ф. № 2 ряд. (060 + 130) - ряд. (090 + 160) гр. 3 |
|
< 0 |
> 0 |
||
Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
Ф. № 2 ряд. (110 + 120 + 1301) - (1402 + 150 + 1603) гр. 3 |
|
< 0 |
> 0 |
||
Витрати на сплату відсотків |
060 |
Ф. № 2 ряд. 1404 гр. 3 |
Х |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
Ф. № 3 сума ряд. (010 — 060) гр. 3 - сума ряд. (030 — 050) гр. 4 |
|
> 0 |
< 0 |
||
Зменшення (збільшення) оборотних активів |
080 |
Ф. № 1 різниця між сумою ряд. 100 — 160, 170, 180, 200, 210, 250 по гр. 4 і сумою цих рядків по гр. 3 |
|
< 0 |
> 0 |
||
Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів |
090 |
Ф. № 1 ряд. 270 гр. 4 - ряд. 270 гр. 3 |
|
< 0 |
> 0 |
||
Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань |
100 |
Ф. № 1 різниця між сумою ряд. 520 — 580, 600, 610 по гр. 4 і сумою цих рядків по гр. 3 |
|
> 0 |
< 0 |
||
Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів |
110 |
Ф. № 1 ряд. 630 гр. 4 - ряд. 630 гр. 3 |
|
> 0 |
< 0 |
||
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
Ф. № 3 різниця між сумою ряд. 070 — 110 по гр. 3 і сумою цих рядків по гр. 4 |
|
> 0 |
< 0 |
||
Сплачені відсотки5 |
130 |
Х |
Ф. № 2 ряд. 140 + збільшення (-зменшення) заборгованості зі сплати відсотків або дані аналітичного обліку (ж/о № 2) до бухгалтерських записів: Дт 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками» Кт 30, 31 або Дт відповідних рахунків витрат Кт 30, 31 |
Сплачені податки на прибуток |
140 |
Х |
Аналітичні дані до бухгалтерських записів: Дт 641 «Розрахунки за податками» (субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток») — Кт 30, 31 |
Чистий рух грошових коштів до надзвичайних подій |
150 |
Додатна різниця між ряд. 120 по гр. 3 і ряд. 130, 140 по гр. 4 (ф. № 3) |
Від’ємна різниця між ряд. 120 по гр. 3 і ряд. 130, 140 по гр. 4 або сума ряд. 120, 130, 140 по гр. 4 (ф. № 3) |
Рух грошових коштів від надзвичайних подій |
160 |
Надходження грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в операційній діяльності |
Вибуття грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в операційній діяльності |
Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності |
170 |
Сума ряд. 150 і ряд. 160 по гр. 3 або додатна різниця ряд. 150 по гр. 3 і 160 по гр. 4 (ф. № 3) |
Сума ряд. 150 і ряд. 160 по гр. 4 або від’ємна різниця ряд. 150 по гр. 3 і ряд. 160 по гр. 4 (ф. № 3) |
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|||
Реалізація фінансових інвестицій |
180 |
Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу в частині, пов'язаній з рухом грошових коштів і з урахуванням прибутку від реалізації фінансових інвестицій: 040, 045, 210 (у частині заборгованості за реалізовані фінансові інвестиції), 220 |
Х |
Реалізація необоротних активів |
190 |
Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу в частині руху грошових коштів, з урахуванням прибутку від реалізації необоротних активів: 011, 020, 031, 050 (у частині заборгованості по необоротних активах), 210 (у частині заборгованості по необоротних активах), 070 |
Х |
Реалізація майнових комплексів |
200 |
Аналітичні дані про надходження грошових коштів від продажу майнових комплексів (надходження від продажу дочірніх підприємств та інших господарських одиниць за вирахуванням грошових коштів, реалізованих у складі майнового комплексу) |
Х |
Отримані відсотки |
210 |
Аналітичні дані до бухгалтерських записів: Дт 30, 31 — Кт 373 «Розрахунки за нарахованими відсотками» |
Х |
Отримані дивіденди |
220 |
Аналітичні дані до бухгалтерських записів: Дт 30, 31 — Кт 373 «Розрахунки за нарахованими відсотками» |
Х |
Інші надходження |
230 |
Аналітичні дані до бухгалтерських записів: Дт 30, 31 — Кт 681 |
Х |
Придбання фінансових інвестицій |
240 |
Х |
Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу в частині, пов'язаній з вибуттям грошових коштів: 040, 045, 220 |
Придбання необоротних активів |
250 |
Х |
Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу: 011, 020, 031, 070 |
Придбання майнових комплексів |
260 |
Х |
Аналітичні дані регістрів обліку грошових коштів (ж/о № 1, 2) в частині придбання майнових комплексів |
Інші платежі |
270 |
Х |
Аналітичні дані до бухгалтерських записів: Дт 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками, 37 «Розрахунки з різними дебіторами» Кт рахунків обліку грошових коштів |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
Різниця між сумою ряд. 180 — 230 і сумою ряд. 240 — 270 (ф. № 3) |
|
> 0 |
< 0 |
||
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
Надходження грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку |
Вибуття грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
Додатна сума ряд. 280 і 290 по гр. 3 або 280 по гр. 3 і 290 по гр. 4 (ф. № 3) |
Від’ємна сума ряд. 280 по гр. 4 і 290 по гр. 3 або 280 і 290 по гр. 4 (ф. № 3) |
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|||
Надходження власного капіталу |
310 |
Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині надходження грошових коштів): 300, 310, 320, 330, 360 |
Х |
Отримані позики |
320 |
Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині надходження грошових коштів): 440, 450, 470, 500 |
Х |
Інші надходження |
330 |
Аналітичні дані щодо інших надходжень грошових коштів та їх еквівалентів, пов'язаних з фінансовою діяльністю |
Х |
Погашення позик |
340 |
Х |
Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині витрачання грошових коштів): 500, 510 |
Сплачені дивіденди |
350 |
Х |
Аналітичні дані до змін рядка 590 Балансу (в частині витрачання грошових коштів) |
Інші платежі |
360 |
Х |
Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині витрачання грошових коштів): 300, 310, 590 (крім виплат дивідендів) |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
Різниця між сумою ряд. 310 — 330 і сумою ряд. 340 — 360 (ф. № 3) |
|
> 0 |
< 0 |
||
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
Надходження грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку |
Вибуття грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
Додатна сума ряд. 370 і 380 по гр. 3 або 370 по гр. 3 і 380 по гр. 4 (ф. № 3) |
Від’ємна сума ряд. 370 по гр. 4 і 380 по гр. 3 або 370 і 380 по гр. 4 (ф. № 3) |
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
Різниця між сумою ряд. 170, 300, 390 по гр. 3 і гр. 4 |
|
> 0 |
< 0 |
||
Залишок коштів на початок року |
410 |
Ф. № 1 ряд. 230 + 240 по гр. 3 |
Х |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
Ф. № 3 ряд. 040 гр. 4 |
Ф. № 3 ряд. 040 гр. 3 |
Залишок коштів на кінець року6 |
430 |
Ф. № 3 ряд. 410 гр. 3 + (-) ряд. 400 гр. 3 (гр. 4) + (-) ряд. 420 гр. 3 (гр. 4) |
Х |
1 За винятком сум курсових різниць, які вже відображені по рядку 040 Звіту про рух грошових коштів. 2 Крім відсотків, нарахованих за користування банківським кредитом (або оборот по субрахунку 952 «Інші фінансові витрати»). 3 За винятком сум курсових різниць, які вже відображені в рядку 040 Звіту про рух грошових коштів. 4 Оборот по субрахунку 951 «Відсотки за кредит». 5 Варто зазначити, що працівники органів статистики щодо цього рядка перевіряють таке: якщо значення цього рядка більше 0, то необхідно, щоб і значення графи 3 рядка 140 форми № 2 було більше 0. 6 Значення цього рядка Звіту про рух грошових коштів, розраховане за наведеною формулою, має дорівнювати сумі значень рядків 230 і 240 Балансу по графі 4. Якщо ця рівність для складеного вами Звіту справедлива, то можна з високою часткою імовірності говорити, що Звіт про рух грошових коштів складено вами вірно. |