Бухгалтерский учет и аудит: Понятие, состав бухотчетности и общие требования предъявляемые к ней, Реферат

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА


КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ

По теме: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К НЕЙ

Выполнила студентка 5 курса

Группа ДБ – 051 СА

Юрлова Наталья Васильевна


МОСКВА 2002г.


Содержание

Введение
3
1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней 5
2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности 9
Список использованной литературы 11
Приложение
12

Введение

В результате своей деятельности любое предприятие  осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.

Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.

Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.

Информация о хозяйственных операциях, произ­веденных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной инфор­мации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и кор­ректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной де­ятельности конкретного предприятия.

Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять лю­бые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственно­сти, финансовой ситуации, прибылей и убытков.

Пользователями такой информации являются руководи­тели, учредители, участники и собственники имущества пред­приятия.

Содержание отчетности о деятельности предприятия, иму­щественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заин­тересованных во вложении капитала.


1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней

Отчетность представляет собой систему показателей, отражаю­щих результаты хозяйственной деятельности организации за отчет­ный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.

Данные отчетности используются внешними пользователями  для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельно­стью и служит исходной базой для последующего планирования. От­четность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обес­печиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за про­шлые периоды.

Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (ука­заниям), утвержденным Минфином и Госкомстатом Российской Фе­дерации. Единая система показателей отчетности организации позво­ляет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономиче­ским районам, республикам и по всему народному хозяйству и целом.

Отчетность организаций классифицируют по видам, периодич­ности составления, степени обобщения отчетных данных.

По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, стати­стическую и оперативную.

Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского учета.

Статистическая отчетность составляется по данным статистиче­ского, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

Оперативная отчетность составляется на основе данных опера­тивного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени — сутки, пятидневку, неделю, дека­ду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реа­лизации продукции.

По периодичности составления различают внутригодовую и го­довую отчетность. Внутригодовая отчетность включает отчеты за день, пятидневку, декаду, половину месяца, месяц, квартал и полугодие. Внутригодовую статистическую отчетность обычно называют текущей статистической отчетностью, а внутригодовую бухгалтерскую — промежуточной бухгалтерской отчетностью. Годовая отчетность — это отчеты за год.

По степени обобщения отчетных данных различают отчеты пер­вичные, составляемые организациями, и сводные, которые состав­ляют вышестоящие или материнские организации на основании первичных отчетов.

В настоящее время организации представляют в обязательном порядке промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность.

Промежуточная бухгалтерская отчетность включает:

форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;

форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Кроме указанных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности организации могут представлять иные отчетные формы (Отчет о движении денежных средств и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав годовой отчетности.

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском уче­те» (от 21.11.96 г. № 129-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому уче­ту «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бух­галтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета о прибылях и убытках;

в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;

г) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;

д) пояснительной записки.

Рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности организаций, а также указания о порядке их заполнения утверждаются Министер­ством финансов Российской Федерации.

Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтер­ской отчетности банков, страховых и других организаций и инст­рукции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации.

В пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются, широта рын­ков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репу­тация организации, выражающаяся, в частности, в известности у клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выпол­нения плана, обеспечение заданных темпов роста; уровень эффектив­ности использования ресурсов организации и др.

Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых эконо­мических мероприятиях и другой информации, интересующей воз­можных пользователей годовой бухгалтерской отчетности.

Все большая ориентация отечественной бухгалтерской отчетно­сти на внешних пользователей, а также на предоставление недостаточ­но детальной информации акционерам существенно приблизила ее к отчетности западных стран.

За 2000 г. годовая бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н включает:

·     бухгалтерский баланс — форма № 1;

·     отчет о прибылях и убытках -  форма № 2;

·     отчет об изменениях капитала — форма № 3;

·     отчет о движении денежных средств — форма № 4;

·     приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5;

·     специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик;

·     итоговую часть аудиторского заключения.

Субъекты малого предпринимательства, не применяющие уп­рощенную систему налогообложения, учета и отчетности и не обя­занные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтер­ской отчетности, могут не представлять в составе годовой бухгалтер­ской отчетности отчеты об изменениях капитала и движении денеж­ных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (формы № 3, 4 и 5) и пояснительную записку.

Если указанные субъекты малого предпринимательства обяза­ны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, то они также могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности формы № 3, 4 и 5, если отсутствуют соот­ветствующие данные.

Некоммерческие организации имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денеж­ных средств (форма № 4), а также при отсутствии соответствующих данных — Отчет об изменениях капитала (форма № 3) и Приложе­ния к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Общественные организации (объединения), не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывше­го имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг), промежуточную бухгалтерскую отчетность не составляют.

Указанные организации в составе годовой бухгалтерскому отчетности не представляют отчеты об изменениях капитала и о движении денеж­ных средств (формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскому балан­су (форма № 5) и пояснительную записку.


2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности

Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности, определены Законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и По­ложением «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

Эти требования следующие: достоверность и полнота, нейтраль­ность, целостность, последовательность, сопоставимость, соблюдение отчетного периода, правильность Оформления. Они являются дополнительными по отношению к допущениям и требованиям, раскрытым в Положении по бухгалтерскому учету «Учетная полити­ка предприятия» (ПБУ 1/98).

Требование достоверности и полноты означает, что бухгалтер­ская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, а также о финансовых результатах ее деятельности. При этом достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и со­ставленная исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации и ее финансовых результа­тах, то в бухгалтерскую отчетность включают соответствующие до­полнительные показатели и пояснения.

Для достижения достоверного и полного отражения финансо­вых результатов и финансового положения организации при состав­лении отчетности в исключительных случаях (например, при нацио­нализации имущества) допускается отступление от правил, уста­новленных ПБУ/4.

Требование нейтральности означает, что при формировании бух­галтерской отчетности должна быть обеспечена нейтральность ин­формации, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед други­ми.

Требование целостности означает необходимость включения в бухгалтерскую отчетность данных обо всех хозяйственных операци­ях, осуществленных как организацией в целом, так и ее филиалами, представительствами и иными подразделениями, в том числе выде­ленными на отдельные балансы.

Требование последовательности означает необходимость соблю­дения постоянства в содержании и формах бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним от одного отчетного года к другому.

В соответствии с требованием сопоставимости в бухгалтерской отчетности должны содержаться данные, позволяющие осуществить их сравнение с аналогичными данными за годы, предшествовавшие отчетному. В Положении оговорено, что если они не сопоставимы по ряду причин, то данные предшествующих периодов подлежат корректировке по установленным правилам.

Требование соблюдения отчетного периода означает, что в качестве отчетного года в России принят период с 1 января по 31 декабря включительно, т.е. отчетный год совпадает с календарным.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода (31 декабря для годового бухгалтерского отчета и другие последние дни месяцев для периодической бухгалтерской отчетности, например, для отчетности за январь-февраль в високосные годы — 29 февраля).

Требование правильного оформления связано с соблюдением формальных принципов отчетности: составление ее на русском языке, в валюте Российской Федерации (в рублях), подписание руково­дителем организации и специалистом, ведущим бухгалтерский учет (главным бухгалтером и т.п.).

В ПБУ/4 определены подходы к раскрытию существенной информации, ориентированные на ее важность для заинтересованных пользователей.


Список использованной литературы

1.   Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

2.   Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Мин­фина РФ от 29.07.98 г. № 34н.

3.   План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвер­ждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.

4.   Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43 н.

  1.  «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.
  2. «О методических рекомендациях по составлению и представ­лению сводной бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 30.12.96 г. № 112.
  3. «Порядок составления и представления сводной годовой бух­галтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 15,01,97 г. № 3.
  4. «О внесении изменений и дополнений в методические реко­мендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Рос­сийской Федерации от 30 декабря 1996 г. № 112». Приказ Минфина РФ от 12.05.99 г. № З6и.
  5. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2001.
  6.  Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.

11. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС,2001.



Приложение

 

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 № 4н

 

Бухгалтерский баланс

 

 
 
на __________________20___ г.

Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)

ЗАО "Альфа"

 
Организация _______________________________________________________ по ОКПО

 
 
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН

Вид деятельности  ___________________________________________________по ОКДП

 
Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________

 
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)                              по ОКЕИ 384/385

 
Адрес ______________________________________________________________________

 
____________________________________________________________________________

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

 

Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110 105 182

         в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111 35 25
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120 9556 12883

      в том числе:
земельные участки и объекты природопользования


121

здания, машины и оборудование 122
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 210 160
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135

      в том числе:
имущество для передачи в лизинг


136

имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 300 300

      в том числе:
инвестиции в дочерние общества


141

инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145 300 300
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 10171 13525

 


Форма 0710001 с. 2

Актив

Код
строки

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1 2 3 4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы


210

6881 6449

         в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16)


211

1950 1638
животные на выращивании и откорме (11) 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)


213

3538 3722
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 879 537
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (31) 216 1 1
прочие запасы и затраты 217 516 551
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 450 380

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты)

230 100 110

         в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)


231

65 72
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234 35 38
прочие дебиторы 235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)


240

756 1002

         в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)


241

640 827
векселя к получению (62) 242 64
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал(75)


244

авансы выданные (61) 245 33 45
прочие дебиторы 246 83 66
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 225

         в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев


251

собственные акции, выкупленные у акционеров 252 45
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 180
Денежные средства 260 51 263

         в том числе:
касса (50)


261

32
расчетные счета (51) 262 47 225
валютные счета (52) 263
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 4 6
Прочие оборотные активы 270 35 47
ИТОГО по разделу II 290 8273 8476

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300 18444 22001

Форма 0710001 с. 3

Пассив

Код
строки

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410 14000 14000
Добавочный капитал (87) 420 611 1944
Резервный капитал (86) 430 200 250

      в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 150 170
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 50 80
Фонд социальной сферы (88) 440 56 67
Целевые финансирование и поступления (96) 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 395 32
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 х 2395
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 х
ИТОГО по разделу III 490 15262 18688

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

510 33 46

      в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты

511 33 46

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты

512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 33 46

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610 2540 2741

      в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты

611 2507 2696

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты

612 33 45
Кредиторская задолженность 620 564 453

      в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)

621 250 103
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624 230 250
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 22 28
задолженность перед бюджетом (68) 626 3 6
авансы полученные (64) 627 12 14
прочие кредиторы 628 47 52
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640 15 21
Резервы предстоящих расходов (89) 650 30 52
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 3149 3267

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700 18444 22001

Форма 0710001 с. 4

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

 

Наименование показателя

Код
строки

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1 2 3 4
Арендованные основные средства (001) 910 251 487
в том числе по лизингу 911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение(002)

920 70
Товары, принятые на комиссию (004) 930 122
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940 102 58
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) 950
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) 960
Износ жилищного фонда (014) 970 1445 1624

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных
объектов (015)

980
990 72 112

 

 
 
 
 
Руководитель ___________  __________________________          Главный бухгалтер _________  ______________________

                            (подпись)            (расшифровка подписи)                                                 (подпись)     (расшифровка подписи)

 
 
 
 
 
 
 
"___"____________ ________г.                                (квалификационный аттестат профессионального

                                                                                     бухгалтера от "_____"________________ ________г. .№ ______________)


 
Отчет о прибылях и убытках

 
за __________________20___г.

Коды

ЗАО "Альфа"

 
                                                                                                                             Форма № 2 по ОКУД
                                                                                                                         Дата (год, месяц, число)
Организация ______________________________________________________________по ОКПО

0710002

 
 
Идентификационный номер налогоплательщика                                                                      ИНН
Вид деятельности __________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности  ________________________________

 
________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                    по ОКЕИ 384/385
Наименование показателя

Код
строки

За отчетный
период

За аналогичный период
предыдущего года

1 2 3 4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)

010 14892 14581
в том числе от продажи: 011
012
013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 9458 9310
в том числе проданных: 021
022
023
Валовая прибыль 029 5434 5271
Коммерческие расходы 030 828 785
Управленческие расходы 040 1312 1250
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040) 050 3294 3236

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060 56 32
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080 25 16
Прочие операционные доходы 090 21 8
Прочие операционные расходы 100 52

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120 245 312
Внереализационные расходы 130 3380801 3529009

Прибыль (убыток) до налогообложения
(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130))

140 3522 3428
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 1127 1175
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 2395 2253

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170
Чрезвычайные расходы 180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного
периода) (строки (160 + 170 - 180))

190 2395 2253

Форма 0710002 с. 2

Наименование показателя

Код
строки

За отчетный
период

За аналогичный период
предыдущего года

1 2 3 4

СПРАВОЧНО.

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:
             по привилегированным

201 15 13
по обычным 202

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов,
приходящиеся на одну акцию*:
             по привилегированным

203
по обычным 204 16 13

_______________________

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование показателя

Код
строки

За отчетный период

За аналогичный период
предыдущего года

прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6

Штрафы пеней и неустойки, признанные
или по которым получены решения суда
(арбитражного суда) об их взыскании

210 74 6 12 14
Прибыль (убыток) прошлых лет 220 122 43 86 102

Возмещение убытков, причиненных
неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств

230

Курсовые разницы по операциям
в иностранной валюте

240 1427 2478 844 968

Снижение себестоимости материально-
производственных запасов на конец
отчетного периода

250 х х

Списание дебиторских и кредиторских
задолженностей, по которым истек срок
исковой давности

260 1600 1800
270

 
 
 
 
Руководитель __________  _____________________        Главный бухгалтер ________  __________________

(подпись)                            (расшифровка подписи)                                                                                               (подпись)        (расшифровка подписи)

 
 
 
"____"_________________ ________г.

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

Форма № 3 по ОКУД

за ____________ 200__ г.                                    Дата (год, месяц, число)

КОДЫ
0710003
Организация ЗАО "Альфа"____________________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                                            ИНН

Вид деятельности ___________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности____________________________________
_____________________________________________________________________по КОПФ/ОКФС
Единица измерения тыс руб /млн руб (ненужное зачеркнуть)                                                 по ОКЕИ 384/385

Наименование показателя

Код строки

Отток на начало отчетного года

Поступило в отчетном году

Израсходовано (использовано в отчетном году

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

I. Капитал

Уставный (складочный) капитал

010 14000 14000
Добавочный капитал 020 611 2448 1115 1944
Резервный фонд 030 200 50 250
040
Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего 050 395 2395 2758 32
в том числе: 051
052
053
054
055
Фонд социальной сферы 060 56 11 67
Целевые финансирование и поступления - всего 070

в том числе:

из бюджета

071
072
073
ИТОГО по разделу I 079 15262 4904 3873 16293

II. Резервы предстоящих
расходов - всего

080 1124 1124
в том числе: 081
082
083
084
085
086
ИТОГО по разделу II 089 1124 1124

III. Оценочные резервы - всего

090 86 86
в том числе:
091
092
ИТОГО по разделу III 099 86 86

IV. Изменение капитала*

Наименование показателя

Код строке

За отчетный год

За предыдущий год

1

2 .

3 l

4

Величина капитала на начало отчетного периода 100 15262 14312
Увеличение капитала - всего 110 3426 950

в том числе:

за счет дополнительного выпуска акций

111
за счет переоценки активов 112 1296 950
за счет прироста имущества 113 118
за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение) 114
за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала 115
Уменьшение капитала - всего 120 414 -

в том числе:

за счет уменьшения номинала акций

121
за счет уменьшения количества акций 122
за счет реорганизации юридического лица (разделение, выделение) 123
за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала 124 414
Величина капитала на конец отчетного периода 130 18688 15262

* Заполняют и представляют в составе бухгалтерской отчетности только хозяйственные товарищества и общества

 

СПРАВКИ

Наименование показателя

Код
строки

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

1) Чистые активы 150 14827 18284
Из бюджета Из внебюджетных фондов
за отчетный год за предыдущий год за отчетный год за предыдущий год
3 4 5 6

2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности - всего

160
в том числе 161
162
163
Капитальные вложения во внеоборотные активы 170
в том числе: 171
172
173

 

Руководитель________________________________             Главный бухгалтер ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)                                                    (подпись) (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.

 


ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Форма № 4 по ОКУД

за _________200___ г.                                 Дата (год, месяц, число)

КОДЫ
0710004
Организация  _ЗАО "Альфа"___________________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                                         ИНН

Вид деятельности __________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности___________________________________
__________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                           по ОКЕИ 384/385

 

Наименование показателя

Код строки

Сумма

Из нее

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности»

1

2

3

4

5

6

1. Остаток денежных средств на начало года

010 47 X X Х

2. Поступило денежных средств -всего

020 16580 16224 300 56

в том числе:

 выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

030 14805 14805 X X
выручка от продажи основных средств и иного имущества 040 650 350 300
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 050 420 420 X Х
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 060
безвозмездно 070
кредиты полученные 080
займы полученные 085
дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 56 X 56
прочие поступления 110 649 649

3. Направлено денежных средств – всего

120 16370 11085 1958 32

в том числе:

 на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

130 7492 7492
на оплату труда 140 2438 X X Х
отчисления в государственные внебюджетные фонды 150 857 X X Х
на выдачу подотчетных сумм 160 12 12
на выдачу авансов 170 17 17
на оплату долевого участия в строительстве 180 X Х
на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 1958 X 1958 Х
на финансовые вложения 200 32 32
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам 210 X
на расчеты с бюджетом 220 2506 2506 X
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам 230 1044 1044
прочие выплаты, перечисления и т.п. 250 14 14

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260 257 X X Х

 

Наименование показателя

Код строки

Сумма

1

2

3

СПРАВОЧНО.

Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) -всего

270 2487

в том числе:

по расчетам: с юридическими лицами

280 1025
с физическими лицами 290 1462
из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов 291 1331
бланков строгой отчетности 292 131

Наличные денежные средства:

поступило из банка в кассу организации

295 893
сдано в банк из кассы организации 296 699

Руководитель________________________________              Главный бухгалтер ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)                                                     (подпись) (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

КОДЫ
Форма № 5 по ОКУД 0710005
за____________ 200__ г.                       Дата (год, месяц, число)
Организация __ЗАО "Альфа"_________________________________________________по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика                                                                          ИНН
Вид деятельности ____________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности ____________________________________

____________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)                                              по ОКЕИ 384/385

 

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Получено

Погашено

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Долгосрочные кредиты 110 33 20 7 46
в том числе не погашенные в срок 111
Долгосрочные займы 120
в том числе не погашенные в срок 121
Краткосрочные кредиты 130 2507 12713 12524 2696
в том числе не погашенные в срок 131
Краткосрочные займы 140 33 117 105 45
в том числе не погашенные в срок 141

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование Показателяs

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность:

краткосрочная

210 756 16158 15912 1002
в том числе просроченная 211

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

212
долгосрочная 220 100 10 110
в том числе просроченная 221 -

 

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

222
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 223

Кредиторская задолженность:

краткосрочная

230 564 9442 9553 453
в том числе просроченная 231

из нее длительностью

свыше 3 месяцев

232
долгосрочная 240
в том числе просроченная 241

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

242
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 243

Обеспечения:

полученные

250
в том числе от третьих лиц 251
выданные 260
в том числе третьим лицам 261

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя

Код строке

Остаток на начало отчетного года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

б

1) Движение векселей

Векселя выданные

262
в том числе просроченные 263
Векселя полученные 264 - 110 36 64
в том числе просроченные 265

2) Дебиторская задолженность

по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости

266 431 10075 9871 635

3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации

Код строки

Остаток на конец отчетного года

всего

в той числе длительностью свыше 3 месяцев

1

2

3

4

270 215
271
272 128
273 109
274 94
275
276
277
278
279

4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации

Код строки

Остаток на конец отчетного года

всего

в той числе длительностью свыше 3 месяцев

1

2

3

4

280 64
281 52
282
283
284
285
286
287

 

288

 

289

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя

Код
строки

Остаток на начало отчетного года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ
АКТИВЫ

Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности

310 123 152 39 236

в том числе права, возникающие:

из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.

311 85 152 26 211
из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование 312
из прав на ноу-хау 313
Права на пользование обособленными природными объектами 320
Организационные расходы 330 35 - 10 25
Деловая репутация организации 340
Прочие 349
Итого (сумма строк 310+320+330+340+349) 350 158 152 49 261

II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Земельные участки и объекты природопользования

360
Здания 361 7011 1933 105 8839
Сооружения 362 517 97 - 614
Машины и оборудование 363 5030 1920 306 6644
Транспортные средства 364 506 108 34 580
Производственный и хозяйственный инвентарь 365 438 153 72 519
Рабочий скот 366
Продуктивный скот 367
Многолетние насаждения 368
Другие виды основных средств 369
Итого (сумма строк 360-369) 370 13502 4211 517 17196

в том числе:

производственные

371 13502 4211 517 17196
непроизводственные 372

III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Имущество для передачи в лизинг

381
Имущество, предоставляемое по договору проката 382
Прочие 383
Итого (сумма строк 381–383) 385

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

Из строки 371, графы 3 и 6:

передано в аренду - всего

387

в том числе

здания

388
сооружения 389
390
391
переведено на консервацию 392

Амортизация амортизируемого имущества:

нематериальных активов

393 53 79
основных средств - всего 394 3946 4313

в том числе:

зданий и сооружений

395 1542 1612

машин, оборудования, транспортных

средств

396 2041 2406
других 397 363 295

доходных вложений в материальные

ценности

398

СПРАВОЧНО.

Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:

первоначальной (восстановительной)

стоимости

401 2154 Х
амортизации 402 630 Х
Имущество, находящееся в залоге 403
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего 404

в том числе:

нематериальных активов

405
основных средств 406

4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Наименование показателя”

Кох
строки

Остаток на начало отчетного года

Начислено (образовано)

Использовано

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Собственные средства организации -всего 410 863 1682 2020 525

в том числе:

 прибыль, оставшаяся в распоряжении организации

411 336 118 344 110
412 515 1528 1634 409
413 12 36 42 6
Привлеченные средства - всего 420 27 43 38 32

в том числе:

 кредиты банков

421 27 43 38 32
заемные средства других организаций 422
долевое участие в строительстве 423
из бюджета 424
из внебюджетных фондов 425
прочие 426
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420) 430 890 1725 2058 557

СПРАВОЧНО.

Незавершенное строительство

440 210 140 190 160
Инвестиции в дочерние общества 450
Инвестиции в зависимые общества 460

 


5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя

Код строки

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало отчетного года

на конец отчетного года

на начало отчетного года

на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Паи и акции других организаций 510
Облигации и другие долговые обязательства 520 300 300 - 180
Предоставленные займы 530
Прочие 540 - 45

СПРАВОЧНО.

По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

550

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя

Кед строке

За отчетный год

За предыдущий год

1

2

3

4

Материальные затраты 610 4798 3601
в том числе: 611
612
613
Затраты на оплату труда 620 2470 1712
Отчисления на социальные нужды 630 961 632
Амортизация 640 1060 701
Прочие затраты 650 1164 748
в том числе: 651
652
653
Итого по элементам затрат 660 10453 7394

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства

670
расходов будущих периодов 680
резервов предстоящих расходов 690

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя

Код
строки

Причитается по расчету

Израсходовано

Перечислено в фонды

1

2

3

4

5

Отчисления в государственные внебюджетные фонды:

в Фонд социального страхования

710 125,6 60,5 72,0
в Пенсионный фонд 720 694,6 - 681,4
в Фонд занятости 730 42,4 - 40,5
на медицинское страхование 740 87,4 - 82,3
Отчисление в негосударственные пенсионные фонды 750 X
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий 755
Среднесписочная численность работников 760 274
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг 770 320,6
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации 780

 

Руководитель________________________________             Главный бухгалтер ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)                                                    (подпись) (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.


Еще из раздела Бухгалтерский учет и аудит:


 Поиск рефератов
 
 Реклама
 Реклама
 Афоризм
Потерялась овчарка кавказской национальности.
 Гороскоп
Гороскопы
 Знакомства
я  
ищу  
   лет
 Реклама
 Счётчики
bigmir)net TOP 100