Экономика: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Отчет по практике

Уральский социально-экономический институт

Академии труда и социальных отношений

Кафедра финансового менеджмента

Специальность 080105.65 «Финансы и кредит»

Специализация «Финансовый менеджмент»

Отчет о прохождении преддипломной практики

на примере ОАО «МОРИОН», Челябинской области

Выполнила

Группа: ФЗ-603

Руководитель

Коровина В.А.

Отчет защищен_________2010 год

С оценкой_____________________

Комиссия_____________________

 _________________________

Челябинск 2010 год

Содержание

Введение

Раздел I.    Характеристика предприятия (объект исследования)

Раздел II.   Балансовые стоимостные показатели предприятия

Раздел III. Оценка ликвидности активов и анализ платежеспособности предприятия

Раздел IV. Формирование, финансирование и эффективность использования текущих активов(оборотных средств) предприятия

Раздел V. Оценка финансовой устойчивости предприятия

Раздел VI. Оценка финансово-экономической эффективности предприятия

Раздел VII. Комплексная оценка эффективности работы предприятия

Раздел VIII. «Рычажное управление» прибылью

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Моя преддипломная практика проходила на предприятии ОАО «МОРИОН» - крупнейшее предприятие, занимающееся храмовым строительством, которое находится в городе Трехгорный, Челябинской области.

В целях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность, несут полную ответственность за результаты своей производственно - хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Цель анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное. Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ОАО «МОРИОН», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходя из поставленных целей, можно сформулировать задачи:

·          изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия;

·          контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов;

·          поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики;

·          оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей;

·          разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ОАО «МОРИОН» за 2006, 2007 и 2008 годы.

Таким образом, в данной работе описаны теоретические вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и проведен практический анализ.

Раздел I. Характеристика объекта исследования

Объект исследования (наименование предприятия): ОАО «МОРИОН».

Адрес предприятия: Челябинская область, г. Трехгорный.

Отраслевая принадлежность: Храмовое строительство и производство.

Специализация; диверсификация: Строительство и производство куполов, кровель, внутреннего и внешнего убранства храмов в широком ассортименте.

Организационно-правовая форма: ОАО.

Технико-технологические особенности: Предприятие располагает достаточным количеством производственных площадей.

Производственная структура: Основное производство представлено в изготовлении продукции 60% , а 40% - самовывоз, ремонтные услуги. Структура управления: Линейно-функциональная.

Градообразующий статус: Предприятие относится к мелким налогоплательщикам в городской бюджет.

Экологический статус: Предприятие не представляет угроз для экологии территории.

Социальный статус: Предприятие не располагает непрофильными активами, соц. культурного и жилищно-коммунального значения.

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия (не требуются для нашего предприятия)

Наименование	Обозначения	Ед. измерения	Абсолютные значения
			2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6
Физический объем выпуска	Q
Номенклатура (сортамент): основные позиции
Численность персонала	N	чел.
Среднемесячная зарплата
Производительность труда	ПТ
Себестоимость (калькуляция) единицы продукции		руб.
Себестоимость проданных товаров (выпуска)	Q	тыс. (млн.) руб.
Цена реализации единицы продукции		тыс. (млн.) руб.
Выручка от продажи товаров	Q	тыс. (млн.) руб.
Валовая прибыль	Q	тыс. (млн.) руб.
Точка безубыточности
Порог рентабельности		тыс. (млн.) руб.
Операционный рычаг	ОР	-
Дифференциал	(Rк – d)	%

Раздел II. Балансовые стоимостные показатели предприятия

В основе оценки финансового состояния предприятия всегда выступает официальная бухгалтерская отчетность. Однако финансисты преобразуют официальную отчетность в более удобные, более информативные формы: агрегированные балансы, матричные балансы, аналитические балансы. Аналитический баланс представлен в табл. 1,2 и отличается от формы № 1 «Бухгалтерский баланс» сжатостью, он более укрупнен, показаны только те строки, которые необходимы для расчета финансовых коэффициентов. В первую очередь необходимо обратить внимание на динамику изменения валюты баланса.

Произошел прирост валюты баланса на 19639.0 тыс.руб.. В 2006 составляет 25377,0 тыс. руб., в 2007 – 29893,0 тыс. руб., а в 2008г. – 45016,0 тыс. руб. Это обеспечивает: развитие реальных активов предприятия, позволяет наращивать объемы хозяйственной деятельности, увеличить производственную мощность, активизирует в целом деятельность предприятия.

Во внеоборотных активах предприятия преобладают основные средства.         Незавершенное строительство характеризует стоимость работ и оборудования, связанных с реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением предприятия. По мере сдачи в эксплуатацию эти объекты перейдут в основные средства. Это позволяет развивать основные средства, улучшать их.

         Оборотные средства ранжируются по структуре и динамике:

- запасы - 23,8 %

- дебиторская задолженность - 17,6 %

- денежные средства - 3,1 %

Рис.1. Состав оборотных средств ОАО «МОРИОН»

В собственном капитале реальный интерес представляет нераспределенная прибыль 1215,0 тыс.руб., которая остается в обороте предприятия и используется в качестве реинвестиций, позволяющих развивать основные средства и пополнять оборотные средства.

Участие коммерческих банков в обороте предприятия представлено «длинными кредитами» (П590) и «короткими кредитами» (П610). Причем краткосрочные кредиты в 4,7% превышают долгосрочные кредиты.

П 610 /П 590= 270/5717 = 0,047

Решающая часть имущественного комплекса ОАО«МОРИОН» принадлежит внеоборотным активам (2006г -51,9%, 2007г. – 51,4%, 2008г –51,7%). В структуре пассива увеличивается доля перманентного капитала (собственного капитала и долгосрочных заимствований), причем большую его долю занимает нераспределенная прибыль прошлых лет (2006г. – 37,3%, 2007г. – 35,2%, 2008г. – 35,6%). Основной капитал представлен преимущественно основными средствами (2006 – 45,6%, 2007 – 45,8%, 2008 46,1%) в составе внеоборотных активов. В составе оборотных активов большую часть занимают производственные запасы (2006 – 22,9%, 2007 – 23,9%, 2008 – 23,8%) к общей сумме оборотных активов.

Таблица 2

Аналитический баланс предприятия (актив)

Наименование	Код строки	Факт 2006г.		Оценка 2007г.		Прогноз 2008г
		состав, тыс.руб.	%	состав, тыс.руб.	%	состав, тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
I.Внеоборотные активы Основные средства	120	11572	45,6	13691	45,8	20752	46,1
Незавер. строительство	130	1167	4,6	1046	3,5	1666	3,7
Долгосрочные финансовые вложения	140	432	1,7	628	2,1	855	1,9
Итого по разделу I.	190	13171	51,9	15365	51,4	23273	51,7
II.Оборотные активы Запасы	210	5811	22,9	7144	23,9	10714	23,8
в т.ч. сырье, материалы…	211	(1421)	(5,6)	(1584)	(5,3)	(2521)	(5,6)
НДС по приобретенным ценностям	220	355	1,4	389	1,3	630	1,4
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	230	178	0,7	239	0,8	315	0,7
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	240	4542	17,9	5381	18,0	7923	17,6
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)	250	431	1,7	478	1,6	630	1,4
Денежные средства	260	787	3,1	807	2,7	1396	3,1
Прочие оборотные средства	270	102	0,4	90	0,3	135	0,3
Итого по разделу II.	290	12206	48,1	14528	48,6	21743	48,3
Баланс по активу	300	25377	100	29893	100	45016	100

Таблица 3

Аналитический баланс предприятия (пассив)

Наименование	Код строки	Факт 2005г.		Оценка 2006г.		Прогноз 2007г
		состав, тыс.руб.	%	состав, тыс.руб.	%	состав, тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
III.Капитал и резервы Уставный капитал	410	1294	5,1	1734	5,8	2476	5,5
Добавочный капитал	420	1396	5,5	1734	5,8	2476	5,5
Резервный капитал	430	457	1,8	747	2,5	855	1,9
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	9466	37,3	10522	35,2	16026	35,6
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	532	2,1	778	2,6	1215	2,7
Итого по разделу III.	490	13145	51,8	15515	51,9	23048	51,2
IV.Долгосрочные обязательства	590	228	0,9	209	0,8	270	0,6
V.Краткосрочные пассивы
Займы и кредиты	610	2817	11,1	4334	14,5	5717	12,7
Кредитор. задолженность	620	8959	35,3	9446	31,6	15666	34,8
Прочие обязательства краткосрочного свойства	630.. ..660	228	0,9	389	1,3	315	0,7
Итого по разделу V.	690	12004	47,3	14169	47,4	21698	48,2
Баланс по пассиву	700	25377	100	29893	100	45016	100

Для наглядности рассмотрим структуру активов и пассивов баланса в виде диаграмм.

Рис.2. Структура активов ОАО «МОРИОН»

Рис.3. Структура пассивов ОАО «МОРИОН»

Таблица 4

Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей.

№ п/п	Наименование	Код строки	Индекс роста
			2006 факт	2007 оценка	2008 прогноз
0	1	2	3	4	5
1	Основное имущество	А120	1,000	1,183	1,793
	Оборотное имущество	А290	1,000	1,190	1,781
2	Основные средства	А120	1,000	1,183	1,793
	Незавершенное строительство	А130	1,000	0,896	1,428
3	Производственные запасы	(А210+ А220)	1,000	1,222	1,506
	Дебиторские задолженности	(А230+А240)	1,000	1,191	1,745
4	Собственный капитал	П490	1,000	1,180	1,753
	Банковские заимствования	(П590+П610)	1,000	1,175	1,528
5	Долгосрочные заимствования	П590	1,000	0,917	1,184
	Краткосрочные обязательства	П690	1,000	1,180	1,808
6	Займы и кредиты	П610	1,000	1,539	2,029
	Кредиторские задолженности	П620	1,000	1,054	1,749
7	Дебиторские задолженности	(А230+А240)	1,000	0,835	1,613
	Кредиторские задолженности	П620	1,000	1,054	1,749
8			1,000
			1,000
Валюта баланса		А300;П700	1,000	1,178	1,774

Формирование (финансирование) имущественного комплекса предприятия.

Денежный капитал (финансовые ресурсы предприятия) 45,016 млн. руб.
Перманентный капитал 23,318 млн. руб.		Краткосрочные заимствования 21,698 млн. руб.
Собственный капитал 23,048 млн. руб.	Долгоср. займы и кредиты 0,270	Краткосрочные займы и кредиты 5,717		Кредиторская задолженность 15,666	Прочее 0,315
Основ. средства 20,752 млн. руб.	Незавершенное строительство 1,666 млн. руб.	Долгосроч. финансовые вложения 0,855 млн. руб.	Наличность и денежные средства 2,161 млн. руб.	Запасы и НДС 11,344 млн. руб.	Дебитор. задолженность 8,238 млн. руб.
Внеоборотные активы 23,273 млн. руб.			Оборотные средства 21,743 млн. руб.
Производственный капитал (активы, имущество) – 45,016 млн. руб.

Схема 1. Алгоритм формирования активов предприятия 2008 г. прогноз (логика матричного баланса)