Финансовые науки: Аналіз фінансово-господарського стану підприємства, Курсовая работа

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра фінансів

КУРСОВА РОБОТА

з курсу «Фінансовий менеджмент» на тему:

«Аналіз фінансово-господарського стану підприємства»

Виконала:

студентка 5 курсу, 4 групи

фінансового факультету

Иванова И.И.

Перевірила:

викладач кафедрі фінансів

Погосова М.Ю.

ХАРКІВ 2008


Зміст

Вступ

РОЗДІЛ 1 ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ЦІНИ ПРОДУКЦІЇ

1.1 Загальна характеристика підприємства

1.2 Бюджет прямих витрат на виробництво продукції

1.3 Бюджет непрямих витрат на виробництво продукції

1.4 Калькуляція собівартості та визначення ціни одиниці продукції

1.5 Аналіз беззбитковості виробництва

РОЗДІЛ 2 ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Прогнозування потоків коштів

2.2 Прогнозування звіту про фінансові результати та балансу прямим методом

2.3 Формування звіту про рух грошових коштів непрямим методом

РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Висновки

Література


Вступ

Метою даної курсової роботи є аналіз фінансового стану підприємства.

Фінансовий стан підприємства – це здатність, спроможність підприємства фінансувати свою діяльність. Він характеризується забезпеченням фінансовими ресурсами, які необхідні для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективність використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю та фінансовою стійкістю.

Основними факторами, що визначають фінансовий ста є: виконання фінансового плану і поповнення в міру потреби власного оборотного копі лату за рахунок прибутку, а також швидкість оборотності оборотних котів. Сигнальним показником в якому проявляється фінансовий стан є платоспроможність підприємства, тобто його здатність своєчасно задовольнити платіжні вимоги постачальників сировини, матеріалів, техніки згідно з господарськими угодами, повертати банківські кредити проводити оплату праці персоналу, вносити платежі в бюджет.

Для пошуку шляхів покращення фінансового стану підприємства необхідним є його аналіз. Тому основними задачами цієї курсової роботи стали такі:

­   визначення собівартості продукції;

­   визначення ціни продукції;

­   аналіз беззбитковості;

­   прогнозування потоків коштів;

­   аналіз фінансового стану підприємства.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої комерційної і фінансової діяльності, що вищі показники виробництва і реалізації продукції робіт і послуг, нижча їх собівартість, то вища рентабельність і вищий прибуток, то кращим є фінансовий стан підприємства. І навпаки, у результаті недовиконання плану з виробництва і реалізації відбувається підвищення собівартості продукції, робіт, послуг, зменшення виторгу і суми прибутку і, як наслідок, - погіршення фінансового стану підприємства його платоспроможності.


РОЗДІЛ 1 ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ЦІНИ ПРОДУКЦІЇ

1.1    Загальна характеристика підприємства

 

Комерційне підприємство «NK-Style» м. Харків займається виробництвом предметів одягу з натурального та штучного хутра та шкіри. В цьому році пріоритетним напрямом є виробництво головних уборів та шуб з натурального хутра. Для реалізації даного напряму була відкрита окрема майстерня, куди було придбано нове обладнання, найнятий виробничий персонал, адміністративний персонал та допоміжній.

Підприємство не має власної роздрібної мережі продажу, використовує систему посередників та працює вроздріб в місці виробництва за системою ательє.

Продукція позиціонується в високо ціновому сегменті «преміум».

Для виробництва були придбані скорняжні машини Shanggong GP3-102, 4 штуки. Вартість однієї машини становить 3500 грн.

Запланований обсяг виробництва на місяць складає 40 шапок и 100 шуб.

Стосовно конкурентного середовища и положення на ринку, підприємством було встановлено наступне. Ринок одягу в нашій країні вважається перспективним и привабливим. Не дивлячись на його поступове насищення та зменшення темпів приросту, він зростає достатньо швидко. В той час коли в Європі продаж зростає в середньому на 5% на рік, в країнах СНД за результатами 2007 року продаж зріс на 10%. Також відомо, що вітчизняні виробники забезпечують не більше 5% загального попиту. Ще явище пояснюється тим, що більшість вітчизняних брендів розміщують замовлення на пошив одягу за кордоном через складності з організацією виробництва в Україні. Виготовлення ж одягу на вітчизняних підприємствах досить витратне і пов’язано зі значними труднощами.

Таким чином, підприємство «NK-style» знаходиться у середовищі невисокої конкуренції, оскільки позиціонує свою продукцію в класі «преміум», а більшість виробництв орієнтована на економ-клас.

 

1.2 Бюджет прямих витрат на виробництво продукції

 

Розрахуємо бюджет прямих витрат на виробництво двох видів нової продукції. Для цього використовуємо дані по матеріалам та сировині, що буде використовуватися, норми витрат на одиницю продукції, ціни на сировину та матеріали. Знаючи плановий випуск продукції (40 шапок і 100 шуб), ми можемо розрахувати загальну кількість необхідної сировини та матеріалів, а також їх загальну вартість. Дані занесемо в таблицю.

Таблиця 1

Витрати на матеріли та покупні вироби на місяць для виробництва шапок

Сировина та матеріали Од. вим. Норма витрат на од. прод.

Ціна

(грн./од)

Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.) Сума (грн.)
Нитки кг 0,1 50 4 200
Шкури хутра шт 1 60 40 2400

Кінцеві значення – 200 грн. знадобиться в місяц для закупки ниток и 2400 грн – для закупки хутра.

Аналогічно проводимо розрахунки для матеріальних витрат з виробництва шуб. Дані вносимо в таблицю.


Таблиця 2

Витрати на матеріли та покупні вироби на місяць для виробництва шуб

Сировина та матеріали Од. вим. Норма витрат на од. прод.

Ціна

(грн./од)

Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.) Сума (грн.)
Нитки кг 0,3 50 30 1500
Шкури хутра шт 6 60 600 36000

Кінцеві значення: для виробництва планового обсягу шуб необхідно 37 тис. 500 грн. З них 1500 грн на покупку ниток и 36000 на покупку хутра.

Розрахуємо наступну статтю витрат – витрати на заробітну платню робітників виробництва. Відомо, що в нову майстерню наймають двох дизайнерів-модельєрів, одного на розробку стилю та дизайну моделей шапок, іншого – шуб. Також на кожній купленій машині буде працювати оператор, тобто 1 людина на виробництві шапок і 3 – на виробництві шуб. Заробітна платня дизайнера-модельєра дорівнює 2000 грн., оператора скорняжної машини – 2500 грн. Занесемо дані в таблицю.

Таблиця 3

Витрати на заробітну платню робочого персоналу

Посада Кількість, чол. Оклад, руб. Сума, руб.
Шапки
Дизайнер-модельєр 1 2000 2000
Оператор скорняжної машини 1 2500 2500
Всього основна зарплатня 4500
Додаткова зарплатня (10%) 450
Всього витрати на зарплатню 4950
Шуби
Дизайнер-модельєр 1 2000 2000
Оператор скорняжної машини 3 2500 7500
Всього основна зарплатня 9500
Додаткова зарплатня (10%) 950
Всього витрати на зарплатню 10450
ВСЬОГО 15400

Кінцеве значення – 15 тыс.400 грн. – ця сума необхідна буде для оплати праці виробничих працівників.

Тепер розрахуємо сумарні прямі витрати по кожному виду продукції. До прямих витрат відносяться витрати на матеріали та сировину і на оплату праці виробничих працівників. Дані вносимо в таблицю.

Таблиця 4

Прямі витрати на виробництво продукції (грн.)

Вид продукції Матеріальні витрати Витрати на оплату праці Всього
Шапки 2600 4950 7550
Шуби 37500 10450 47950

Як видно з таблиці 4, сумарні прямі витрати на виробництво шапок складають 7550 грн. на місць, а сумарні прямі витрати на виробництво шуб – 47950 грн. на місяць.

1.3 Бюджет непрямих витрат на виробництво продукції

Непрямі витрати, на відміну від прямих не відносяться безпосередньо до виробництва продукції. До непрямих витрат на підприємстві, яке ми аналізуємо, відносяться витрати на амортизацію основних засобів (скорняжних машин), оплату праці адміністративних робітників, сервісного та допоміжного персоналу, що безпосередньо не приймає участі у виробництві продукції, а також загальновиробничі та господарські витрати. Розрахуємо всі їх окремо. Дані подамо у вигляді таблиць.


Таблиця 5

Амортизація основних засобів

№ з/п Вид обладнання Кількість (шт) Вартість (грн)

Строк експлуатації

(рік)

Аморт. Відрахування на місяць (грн)
1 Скорняжна машина Shanggong GP3-102 4 3500 5 233,34
ВСЬОГО 233,34

Таблиця 6

Витрати на заробітну платню адміністративного персоналу

Посада Кількість, чол. Оклад, грн. Сума, грн.
Начальник майстерні 1 3000 3000
Всьго основна зарплатня 3000
Додаткова зарплатня (10%) 300
Всього витрати на зарплатню 3300

Таблиця 7

Витрати на заробітну платню сервісного та допоміжного персоналу

Посада Кількість, чол. Оклад, грн. Сума, грн.
Прибиральниця 1 1800 1800
Майстер з ремонту і обслуговування машин 1 2500 2500
Всього основна зарплатня 4300
Додаткова зарплатня (10%) 430
Всього витрати на зарплатню 4730

Таблиця 8

Витрати на загально виробничі та господарські потреби

Статті витрат Загальна сума витрат, грн
Мастила 150
Миючі засоби 80
Канцтовари 500
Електроенергія та комунальні платежі 4000
Всього 4730

1.4 Калькуляція собівартості та визначення ціни одиниці продукції

Знаючи плановий випуск продукції, всі статті витрат та суми необхідних фінансових ресурсів, можна розрахувати собівартість кожного виду продукції.

Таблиця 9

Калькуляція собівартості одиниці продукції

Вид витрат Шапки Шуби
Сума, грн. Уд. вага (%) Сума, руб. Уд. вага (%)
Прямі витрати 7550 81,6 47950 80,9
Непрямі витрати 1706 18,4 11287,34 19,1
Всього на місяць 9256 59237,34
Всього на од.прод. 231,4 592,4

Непрямі витрати склали 12993,34 грн., розподілили їх між видами продукції пропорційно до прямих витрат. Оскільки прямі витрати склали 55500, то витрати на шуби и шапки співвідносяться як 1,3:8,6. Тоді непрямі витрати розподіляємо як 1706:11287,34.

Враховуючи величину планової рентабельності в 30%, розраховуємо ціну кожного виду продукції.

Ціна = С-сть продукції + С-сть продукції х 30% (планова
рентабельність)

Ціна шапки = 231,4 + 231,4*30% = 300,82

Ціна шуби = 592,4+ 592,4*30% = 770,12

1.5 Аналіз беззбитковості виробництва

Аналіз беззбитковості почнемо з розподілу витрат підприємства на змінні та постійні.

Таблиця 10

Розподіл витрат на змінні и постійні

Вид витрат Шапки Шуби
Змінні витрати:
Витрати на матеріали та сировину 65 375
Всього змінних витрат, грн./од. 65 375
Постійні прямі витрати:
Витрати на оплату праці виробничого персоналу, грн./весь обсяг 4950 10450
ВУЕО, грн/весь обсяг 58,34 175
Всьго постійних прямих витрат, грн./весь обсяг 5008,34 10625
Всього постійних непрямих витрат, грн./весь обсяг 1647,66 11112,34

Таблиця 11

Розподіл витрат з використанням директ-костингу

Показник Шапки Шуби Разом
Обсяг реалізації, шт. 40 100 140
Ціна за 1 шт., грн. 300,82 770,12 1070,94
Виручка від реалізації, грн. 12032,8 77012 89044,8
Змінні витрати на 1 шт., грн. 65 375 440
Змінні витрати на весь обсяг реалізації, грн. 2600 37500 40100
Валова маржа 1, грн. 9432,8 39512 48944,8
Постійні прямі витрати на весь обсяг реалізації, грн. 5008,34 10625 15633,34
Валова маржа 2, грн. 4424,46 28887 33311,46
Постійні непрямі витрати на весь обсяг реализации, грн. 1647,66 11112,34 12760
Прибуток, грн. 2776,8 17774,66 20551,46

Таблиця 12

Розрахунок показників беззбитковості

Показник Шапки Шуби
Коефіцієнт валової маржі 0,78 0,51
Поріг беззбитковості (N беззб):
грн. 6420,95 20833,33
шт. 21,24 26,89
Поріг рентабельності (N рент):
грн. 8533,33 42622,24
шт. 28,22 55,01
Запас фінансової міцності:
грн. 3499,47 46422,56
% 29,08 52,13
СДОВ 1,21 1,39

Розрахований показник порогу беззбитковості показує, що підприємство зможе покрити свої змінні та прямі постійні витрати при виробництві 22 шапок та 27 шуб. Покриття всіх постійних витрат можливе при виробництві 29 шапок та 56 шуб.

Показник запасу фінансової міцності показує наскільки обсяг виручки, що отримується від реалізації, більше порогу рентабельності, тобто наскільки далеко підприємство відійшло від стану, коли воно не отримує прибутку. Значення цього показника при виробництві 40 шапок складає 29,08%, при виробництві 100 шуб – 52,13%. Це означає, що підприємство може знизити обсяги виробництва шапок на 29%, а шуб на 52% и при цьому не нести збитків.

Сила дії операційного важеля показує, що кожний процент збільшення виручки приводить до збільшення прибутку по шапкам в 1,21 рази, а по шубам – в 1,39 рази.

Проведений аналіз свідчить, що відкриття нової майстерні на підприємстві буде достатньо прибутковим при заданих показниках планових обсягів випуску.


РОЗДІЛ 2 ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

 

2.1 Прогнозування потоків коштів

 

Спочатку слід розпланувати виробництво відповідно до робочих днів у кожному місяці, враховуючи планове сезонне зростання виробництва з вересня на 5% кожний місяць. Результати розрахунку представлені в таблиці. Плановий обсяг продажу має відрізнятися від обсягу виробництва, це пояснюється тим, що шапки та шуби є сезонним товаром.

Таблиця 13

Плановий обсяг випуску продукції

Вид продукції Ціна за шт., грн. План виробництва
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Шапки 300,82 40 40 40 44 40 44 44 40 46 48 48 50
Шуби 770,12 100 100 100 110 100 110 110 100 115 120 120 126

Таблиця 14

Плановий обсяг продажу продукції

Вид продукції Ціна за шт., грн. План виробництва
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Шапки 300,82 40 40 35 35 30 30 30 35 64 65 65 55
Шуби 770,12 100 100 90 80 70 60 70 90 165 170 175 141

Таблиця 15

Графік регулярних надходжень коштів (грн.)

Показник Прогнозний рік
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Оплата за шапки 12032,8 12032,8 10528,7 10528,7 9024,6 9024,6 9024,6 10528,7 19252,48 19553,3 19553,3 16545,1
Оплата за шуби 77012 77012 69310,8 61609,6 53908,4 46207,2 53908,4 69310,8 127069,8 130920,4 134771 108586,92
Всього надходжень коштів 89044,8 89044,8 79839,5 72138,3 62933 55231,8 62933 79839,5 146322 150474 154324 125132

Таблиця 16

Графік регулярних виплат коштів (грн.)

Показник

Прогнозний рік
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Витрати на матеріали для виробництва шапок 2600 2600 2600 2860 2600 2860 2860 2600 2990 3120 3120 3250
Витрати на матеріали для виробництва шуб 37500 37500 37500 41250 37500 41250 41250 37500 43125 45000 45000 47250
Постійні витрати 28393,34 28393,34 28393,34 28393,34 28393,34 28393,34 28393,34 28393,34 28393,34 28393,34 28393,34 28393,34
Всього виплат коштів 68493,3 68493,3 68493,3 72503,3 68493,3 72503,3 72503,3 68493,3 74508,3 76513,3 76513,3 78893,3

Таблиця 17

Графік чистих потоків коштів (грн.)

Показник Прогнозний рік
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Загальні надходження коштів 89044,8 89044,8 79839,5 72138,3 62933 55231,8 62933 79839,5 146322 150474 154324 125132
Загальні витрати коштів 68493,3 68493,3 68493,3 72503,3 68493,3 72503,3 72503,3 68493,3 74508,3 76513,3 76513,3 78893,3
Чистий потік 20551,5 20551,5 11346,2 -365,04 -5560,3 -17272 -9570,3 11346,2 71813,9 73960,4 77811 46238,7

Звернемо увагу на табл.17. Видно, що чистий прибуток у травні зменшується, а в квітні стає нижче нуля: витрати переважають над надходженням коштів. Причиною такого явища є сезонність продажу.

2.2 Прогнозування звіту про фінансові результати

та балансу прямим методом

Таблиця 18

Базовий баланс (на 31.12.08)

АКТИВ

Сума,

тис. грн

ПАСИВ

Сума,

тис. грн

Грошові кошти 86 Кредиторська заборгованість постачальникам 40,1
Дебіторська заборгованість 0 Всього короткострокова кредиторська заборгованість 40,1
Запаси та витрати 40,1 Уставний капітал 100
Всього оборотних засобів 126,1
Остаточна вартість основних засобів 14
Всього активів 140,1 Всього пасивів 140,1

Таблиця 19

Прогноз форми №2 «Звіт про фінансові результати», (грн.)

Показник Надходження та залишки грошових коштів Витрати та платежі
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Виручка від продажу 257929,1 190303,1 289094,5 429930
Змінні витрати 120300 128320 130325 146740
Валова маржа 137629,1 61983,1 158769,5 283190
Виплата заробітної плати 61380 61380 61380 61380
Амортизація 700,02 700,02 700,02 700,02
Прибуток до оподаткування 75549,08 -96,92 96689,48 221109,98
Податок на прибуток 18887,27 - 24172,37 55277,495
Чистий прибуток 56661,81 -96,92 72517,11 165832,49
Нерозподілений прибуток 56661,81 -96,92 72517,11 165832,49

Таблиця 20

Прогнозний баланс на кінець кварталу (тис. грн.)

АКТИВ 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. ПАСИВ 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Грошові кошти 223,6291 148,683 246,17 371,29 Кредиторська заборгованість постачальникам 120,3 128,32 130,325 46,74
Дебіторська заборгованість 0 0 0 0 Кредиторська заборгованість по зарплаті 61,38 61,38 61,38 61,38
Кредиторська заборгованість по податкам 18,88727 24,1724 55,2775
Запаси та витрати 120,3 128,32 130,325 46,74 Всього короткострокова кредиторська заборгованість 200,5673 189,7 215,877 163,3975
Всього оборотних засобів 343,9291 277,003 376,495 418,03 Уставний капітал 100 100 100 100
Резервний капітал 0 0 0 0
Залишкова вартість основних засобів 13,29998 12,6 11,8999 11,1999

Нерозподілений

прибуток

56,66181 -0,0969 72,5171 165,8325
Всього активів 357,2291 289,603 388,394 429,23 Всього пасивів 357,2291 289,603 388,394 429,23

2.3 Формування звіту про рух грошових коштів непрямим методом

Формування звіту про рух коштів є особливо необхідним для підприємств, оскільки показники цієї форми характеризують особливості фінансової поведінки підприємства, а також дозволяють визначити основні джерела грошових надходжень і напрямки їх використання.

Розрахунки відхилень в прогнозному балансі представлені в табл.21.

Після визначення відхилень в прогнозному балансі їх потрібно віднести до грошових надходжень або витрат.

До надходжень відносимо:

­    зменшення будь-якої статті активів;

­    збільшення будь-якої статті пасивів.

Відповідно до витрат відносимо:

­    збільшення будь-якої статті активів;

­    зменшення будь-якої статті пасивів

Прогнозний звіт про рух грошових коштів представлений в табл.22.


Таблиця 21

Відхилення в прогнозному балансі (тис. грн.)

АКТИВ Базовий баланс 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.

Відхилення

1 кв .- баз.

Відхилення

2 кв.- 1 кв.

Відхилення

3 кв.-4 кв.

Відхилення

4 кв.-3 кв.

Грошові кошти 86 223,6291 148,683 246,17 371,29 137,6291 -74,94598 97,48642 125,120525
Дебіторська заборгованість 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Запаси и витрати 40,1 120,3 128,32 130,325 46,74 80,2 8,02 2,005 -83,585
Всього оборотних коштів 126,1 343,9291 277,003 376,495 418,03 217,8291 -66,92598 99,49142 41,535525
Залишкова вартість основних засобів 14 13,29998 12,6 11,8999 11,1999 -0,70002 -0,70002 -0,70002 -0,70002
Всього активів 140,1 357,2291 289,603 388,394 429,23 217,12908 -67,626 98,7914 40,835505
ПАСИВ
Кредиторська заборгованість постачальникам 40,1 120,3 128,32 130,325 46,74 80,2 8,02 2,005 -83,585
Кредиторська заборгованість по зарплаті 0 61,38 61,38 61,38 61,38 61,38 0 0 0
Кредиторська заборгованість по податкам 0 18,88727 0 24,1724 55,2775 18,88727 -18,88727 24,17237 31,105125
Всього короткострокова кредиторська заборгованість 40,1 200,5673 189,7 215,877 163,397 160,46727 -10,86727 26,17737 -52,479875
Уставний капітал 100 100 100 100 100 0 0 0 0
Резервний капітал 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Нерозподілений прибуток 0 56,66181 -0,09692 72,5171 165,832 56,66181 -56,75873 72,61403 93,31538
Всього пасивів 140,1 357,2291 289,603 388,394 429,23 217,12908 -67,626 98,7914 40,835505

Таблиця 22

Звіт про рух грошових коштів

Джерела грошових коштів 1-й період 2-й період 3-й період

4-й

період

Напрями

використання

1-й період 2-й період 3-й період

4-й

період

Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість
Запаси і витрати 83,585 Запаси і витрати 80,2 8,02 2,005
Вартість ОФ 0,70002 0,70002 0,70002 0,70002 Залишкова вартість ОС
Кредиторська заборгованість постачальникам 80,2 8,02 2,005 Кредиторська заборгованість постачальникам 83,585

Кредиторська заборгованість

по зарплаті

61,38

Кредиторська заборгованість

по зарплаті

Кредиторська заборгованість

по податкам

18,88727 24,17237 31,105125

Кредиторська заборгованість

по податкам

18,88727
Резервний капітал Резервний капітал
Нерозподілений прибуток 56,66181 72,61403 93,31538 Нерозподілений прибуток 56,75873
Всього 217,8291 8,72002 99,4914 208,706 Всього 80,2 83,666 2,005 83,585
Грошові кошти 74,94598 Грошові кошти 137,6291 97,48642 125,120525
Всього 217,8291 83,666 99,4914 208,706 Всього 217,8291 83,666 99,49142 208,70553

РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Таблиця 23

Показники фінансового стану підприємства

Коефіціент

Норм.

знач.

1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Коеф.абсолютної ліквідності >0,25 1,11 0,78 1,14 2,27
Коеф.проміжної ліквідності >1 1,11 0,78 1,14 2,27
Коеф.загальної ліквідності >2 1,71 1,46 1,74 2,56
Коеф.обертаємості оборотних активів (в кв.) max 749,95 687,01 767,86 1028,47
Коеф. обертаємості кредиторської заборгованності max 1286,00 1003,18 1339,16 2631,20

Як видно з таблиці, коефіцієнт абсолютної ліквідності у усіх звітних кварталах перевищує норматив. Це свідчить про те, що підприємство може погасити свої короткострокові зобов’язання за рахунок грошових коштів, що присутні в його розпорядженні.

Коефіцієнт проміжної ліквідності за нормативом має бути більше 1, однак у другому кварталі він опускається нижче цієї норми. Причина – сезонність продажу.

Коефіцієнт загальної ліквідності за нормативом має перевищувати 2, однак в трьох перших кварталах за відмітка не досягається. Для оптимізації цього показника необхідно суттєво зменшити короткострокову заборгованість. Коефіцієнти обертає мості обох типів мають досить великі значення. Швидкість обороту характеризує якість управління запасами і раціональність поточної фінансової політики менеджменту: чим швидше обертаються оборотні активи, тим більше зисків отримують власники.

Розраховані показники фінансового стану підприємства свідчать про адекватний ринковій ситуації фінансовий менеджмент.


Висновки

 

Результатом виконання курсової роботи став розроблений фінансовий план підприємства. Також в роботі були розраховані собівартість та відпускна ціна шапок та шуб.

В результаті проведеного операційного аналізу були визначені точка беззбитковості та поріг рентабельності.

Спрогнозовані форми звітності дозволяють визначити величину нерозподіленого прибутку підприємства, прослідити величину запасів, кредиторської заборгованості.

Показники фінансового стану дозволили визначити здатність підприємства розраховуватися за своїми зобов’язаннями, а також здатність отримувати прибуток від використання основних та оборотних фондів. Визначені показники свідчать про достатню ефективність фінансового менеджменту на підприємстві.


Література

1.    Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я.. Фінансова діяльність підприємства: Підруч. для студ. вищ. навч. закл.,— К. : Либідь, 2003. — 384с.

2.    Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 259 с.

3.    Бизнес-план: опыт, проблемы /Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова и др.- М.: Эксперт.бюро: Изд-во ПРИОР, 2000. – 89 с.

4.    Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001. – 240 с.

5.    Буров В. Бизнес-план: Учеб. пособ. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 192 с.

6.    Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. – М.: Изд.центр «Маркетинг», 2001. – 320с.

7.    Власова Н.О., Круглова О.А., Безгінова Л.І. Фінанси підприємств: Навчальний посібник – К.: Центр учбової літератури, 2007 – 271 с.

8.    Воловець Я. . Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. — К. : Алерта, 2005. — 200с.

9.    Грабовецкий Б.Э. Економічне прогнозування та планування: навч.посібник/Вінниц.держ.техн.ун-т. К.: Центр навчальної літератури, 2003. – 187 с.

10.  Кірейцев Г. Г., Виговська Н.Г., Петрук О.М. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. екон. спец. всіх форм навч. / Житомирський інженерно-технологічний ін-т. — Житомир : ЖІТІ, 2002. — 272с.

11.  Коробов М.Я. Фінансово=економічний аналіз діяльності підприємств: Навч.посібник – К.: Тов. „ Знання”, КОО, 200. – 368 с.

12.  Кучеренко В.Р. Бізнес-планування фірми: Навч.посіб. – К.: Знання, 2006. – 423 с.

13.  Мартюшева Л.С., горовий Д.А. методичні рекомендації до написання курсової роботи з курсу „Фінансовий аналіз”. – Х.: ІНЖЕК, 2002. – 32 с.

14.  Партин Г.О., Загородній А.Г. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. — Львів : ЛБІ НБУ, 2003. — 265с.

15.  Поддєрьогін А.М., Білик М.Д., Буряк Л.Д., Булгакова С.О., Куліш А.П. Фінанси підприємств: Підручник / Київський національний економічний ун-т ім. Вадима Гетьмана / Анатолій Микитович Поддєрьогін (наук.ред.). — 6.вид., перероб. та доп. — К. : КНЕУ, 2006. — 552с.

16.  Слав'юк Р.А. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.. — 3.вид., перероб. і доп. — К. : Центр навчальної літератури, 2004. — 460с.

17.  Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навч.посібник— К. : Кондор, 2005. — 400с.

18.  Філіна Г.І. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання. Навчальний посібник – К.: Цент учбової літератури, 2007 – 320 с.


Еще из раздела Финансовые науки:


 Это интересно
 Реклама
 Поиск рефератов
 
 Афоризм
Три года назад мне пришла первая повестка из военкомата. Теперь мы активно переписываемся.
 Гороскоп
Гороскопы
 Счётчики
bigmir)net TOP 100