Финансовые науки: Податковий облік, Контрольная работа

Категория: Финансовые науки
Тип: Контрольная работа

Міністерство освіти та науки України

Донбаська державна машинобудівна академія

Контрольна робота

«Податковий облік»

ВИКОНАЛА

Студентка групи УЧ-06-1з

Барміна (Шевченко) І.С

Варіант №29

м. Добропілля 2010 рік

Модуль 1

Задача №10 «Податок на прибуток»

Виконати повний аналіз кожної операції ТОВ «Віола» (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ – 14104571; адреса: м. Харків, вул. Каразіна, 7/9; телефон – 142481; код виду економічної діяльності (КВЄД) – 72.20.0; поточний рахунок: 26002801870154 у ПІБ м. Харків; МФО, банк 335076; код галузі за ЗКГНГУ: 82100) на підставі форм діючого законодавства України з питань оподаткування. Розрахувати суму податку на прибуток за перший квартал поточного року. Скласти декларацію з податку на прибуток за перший квартал, розрахунок комунального податку, розрахунок податку з власників транспортних засобів за звітний період.

№ п/п	Зміст господарської операції	Значення показника	ВД, грн.	ВВ, грн.	Код ряд.
1	Кількість працівників (чол.):	17
1	В тому числі за сумісництвом, (чол.):	1
2	Нарахована заробітна плата працівникам підприємства за підсумком роботи у І кварталі, тис. грн.	27,0		27000	04.3
3	Здійснені нарахування на заробітну плату за І квартал (визначити самостійно), тис. грн..:	10,071		10071	04.4
4	Отримані кошти з розрахункового рахунку у касу для виплати заробітної плати за березень, ти. грн.	9,0	–	–	–
5	Сплачений до бюджету податок з доходів фізичних осіб	1,1	–	–	–
6	Балансована вартість матеріальних засобів, тис. грн..	-3,9	3900		01.2
	- на початок року;	13,9	–	–	–
	- використаних не у господарській діяльності	0,8	–	–	–
	- на 1 квітня;	17,0	–	–	–
7	Оподатковуваний прибуток за попередній звітний рік, тис. грн..	5,5	–	–	–
8	Дата сплати податку на прибуток відповідно до виписки банку:	4,02	–	–	–
8	Сума податку на прибуток, тис. грн..	0,1	–	–	–
9	На балансі підприємства знаходиться: 1вантажний автомобіль, код ГСКД 8704.		–	–	–
	об’єм циліндрів двигуна, тис. куб. см.;	11,2	–	–	–
	- 1 легковий автомобіль, код ГСКД 8703.		–	–	–
	об’єм циліндрів двигуна, тис. куб. см.;	3,8	–	–	–
10	Нараховані податки (розрахувати самостійно):	1,028		1028	04.6
	- З власників транспортних засобів, тис. грн..	0,940
	- Комунальний податок, тис. грн..	0,082
	- Збір за забруднення навколишнього середовища, тис. грн..	0,007
11	Прибуток від реалізації основних засобів І групи, тис. грн..	2,0	2000		01.1
12	Нарахована амортизація (суму визначити самостійно, виходячи з балансової вартості груп основних засобів на початок звітного року) , см. П. 39	5,318	–	––	07
	1 група, тис. грн..	1,010	–	–	–
	2 група, тис. грн..	4,020	–	–	–
	3 група, тис. грн..	0,288	–	–	–
13	Акцептовані платіжні документи на підписаний акт виконання робіт з ремонту адміністративного корпусу (з ПДВ), тис. грн..	2,6		2200	04.10
15	Здійснена попередня оплата за рекламні послуги ТОВ «Оскар» за розміщення реклами на тривалий час згідно рахунку 5/124, в тому числі:
	- Послуги реклами, тис. грн..	12,1		12100	04.10
	- ПДВ:	2,42	–	–	–
	- Податок на рекламу	0,06		100	04.6
17	Отримано 18.03 на поточний рахунок від МП «Мрія» за товари, відвантажені минулого місяця згідно рахунку № 178, в тому числі:
	- Вартість товарів;	23,7	23700		01.1
	- ПДВ:	4,74
18	Відвантажені товари АТ «Світанок» згідно рахунку № 25 на суму (з ПДВ), тис. грн.. (оплата надійде в наступному кварталі)	198	165000		01.1
19	Оприбутковані товари (перша подія) по бартерному контракту, тис. грн.	1,5		1500	04.1
	- В цінах контракту (з ПДВ):	1,2
	За звичайними цінами (з ПДВ)	1,8
20	Здійснена оплата електроенергії, пару та води для виробничих потреб (з ПДВ), тис. грн.. Податкова накладна отримана	0,6
20	Без ПДВ	0,5		500	04.1
21	Надійшли суми держмита та штрафів за рішенням господарського суду, тис. грн..	1,0	1000		01.6
22	Одночасно з виплатою дивідендів за результатами минулого податкового року перерахований податок дивіденди, тис. грн..
	Сума нарахованих дивідендів;	0,5	–	–	–
	Сума податку на дивіденди:	0,1	–	–	13,20
	Сума виплачених дивідендів	0,5	–	–	–
23	Списана вартість списаного палива (бензин) згідно подорожніх листів:	3,5		3500	04.1
	Для вантажного авто, л.:	1100
	Для легкового авто, л:	160
	Ціна за 1 літр (без ПДВ), грн..	3,0
24	Сума витрат на відрядження працівників підприємства, що підтверджені відповідними документами, у звітному періоді становить, тис. грн..	0,1		100	04.13
26	Сплачений за рішенням господарського суду штраф за несвоєчасну поставку продукції, тис. грн..	0,8	–	–	–
28	Надійшли на розрахунковий рахунок дивіденди за акціями від нерезидента,євро:	300	1900		01.6
28	Курс НБУ на дату надходження валюти:	6,26
29	Виручка від реалізації іноземної валюти становить, тис. грн.	2,4	2400		01.6
29	Балансова вартість реалізованої валюти, тис. грн..	2,3		2300	04.13
30	Перераховано з розрахункового рахунку на фінансування асоціації, до якої відноситься підприємство (без ПДВ), тис. грн..	1,7	–	–	–
32	Придбаний спецодяг для працівників згідно переліку професій, затвердженому законодавчо, тис. грн..	0,5		500	04.1
33	Придбаний патент у січні поточного рахунку для ведення торговельної діяльності.	0,2	–	–	13
	Термін дії, міс.	6
	Вартість на місяць, грн..	30
35	Сплачені проценти за кредитом у сумі, тис. грн..:	0,1		100	04.13
37	Повернутий товар покупцем у зв’язку з його низькою якістю. Товар був реалізований у минулому звітному періоді.
	Вартість повернутого товару (без НДС), тис. грн..	2,0	-2000		02.1
	Крім того ПДВ, тис грн..	0,40
39	Балансова вартість основних засобів на початок звітного року:
	1 група, тис. грн..	50,5	–	–	–
	2 група, тис. грн..	40,2	–	–	–
	3 група, тис. грн..	4,8	–	–	–
40	Нарахований податок на прибуток за 1 квартал, тис грн..	32,593	–	–	17
41	РАЗОМ:		197878	60967

Задача №1 «Податок на додану вартість»

ВАТ «Дружківський машинобудівний завод» - платник ПДВ (номер свідоцтва про реестрацію платника ПДВ - 06084964; податковий номер платника ПДВ - 001656605107; ідентифікаційний код платника згідно з ЕДРПОУ - 00165669), звітний період - 1 місяць. Виконати повний аналіз кожної операції на підставі норм діючого законодавства України з питань оподаткування. Скласти податкову накладну, регістри податкового обліку ПДВ (книгу обліку продажу товарів, робіт, послуг та книгу обліку придбання товарів, робіт, послу г). Заповнити податкову декларацію з ПДВ за вересень (09) звітного року за повною формою. Адреса підприемства. 84205, Донецька обл., Дружківський р-н, м. Дружківка, вул. Леніна, 6/7; телефон: 9-30-24; факс: 3-10-27; е-таіl: dmz@udce.cbcd.donetsk.ua .Декларація подаеться до ДПІ у місті Дружківка.

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума	ПЗ, грн..	ПК, грн..	Код ряд. декл	А	Б	Графа розділу 1 та розділу 2
1	2	3	4	5	6	7	8	9
¹	На розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" 01.09. надійшла виручка від реалізації готової продукції ТОВ „Оскар", грн. (перша подія):	7000	1167		1	5833	1167	6,7,8 розділ 2
²	Виручка ВАТ „ДМЗ" від експорту готової продукції до Франції у вересні звітного року, евро:	10050	0		2.1	63315	0	6,11 розділ 2
	Курс НБУ, грн./евро	6,3
3	Оприбуткована 04.09. готова продукція, що надійшла від ТОВ„Булат", на суму, грн.: Дата виписки податкової' накладної 23.08. Оплату здійснено 23.08.	350		-	-	-	-	Відображена у серпні за першою подією
4	10.09. надійшли товарно-матеріальні цінності від нерезидента. Сума ПДВ , сплаченого митним органам, становить, грн.	2525		2525	12.1	12625	2525	6,7,8 розділ 1
5	12.09. відвантажена готова продукція АТ „НКМЗ" на суму, грн. Оплата надійде в насту пному місяці.	36000	6000		1	30000	6000	6,7,8 розділ 2
6	15.09. отримані основні виробничі фонди (обладнання для цеха металообробки) на загальнуну суму, грн. Дата виписки подажової накладно! -1 11.09. 7	6600		1100	10.1	5500	1100	6,7,8 розділ1
7	ВАТ „ДМЗ" здійс'нена оплата рахунків транспортної ефганізації за доставку основних фондів, грн. Дата виписки податкової накладної -11.09.	1500		250	10.1	1250	250	6,7,8 розділ 1
8	Скласти податкову накладну за даними операції №	5	-	-	-	-	-	-
9	Зарахована на розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" виручка від реалізації продукції, що була відвантажена 20.08., грн.:	55200	-	-	-	-	-	-
10	Придбаний патент на право займатися торговою діялбністю за готівку (для фірмового магазину підприемства), грн.	240	-	-	-	-	-	-
11	Придбані товари за кордоном на суму (сплату ПДВ відстрочено шляхом оформления податкового векселя), грн.:	50000	10000		6	50000	1000	6,7,8 розділ 1
12	Термін погашения податкового векселя, дата	20.10			19.1		-10000
13	Здійснена 24.09. підписка на газету „Головбух" терміном 3 місяця. Вартість, грн.:	127,85	-	-	11.1	128	х	6(127,85) 7(127,85) 8(0) розділ 1
14	Придбані 25.09. товари у платника единого податку за ставкою 10%, грн.:	500	-	-	11.1	500	х	7(500) 8(0) 6(500) розділ1
15	24.09. відвантажена продукція МП „Ескада" в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.: (ціна реалізації не менша за звичайні ціни)	1800	300		1	1500	300	6,7,8 розділ 2
16	Отримані товари 28.09. від МП «Ескада» в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.: Дата виписки податкової накладної 27.09.	1800		300	10.1	1500	300	6,7,8 розділ 1
17	29.09. відвантажені ТОВ „Мрія" безоплатно товари. Облікова вартість товарів, грн.:	800		-160	16.4	-800	-160	7(-800) 8(-160) 11(800) 12(160) розділ 1
	Звичайна ціназ ПДВ, грн.:	700	117		1	583	117	6,7,8 розділ 2
18	Отриманий 30.09. суб’єкт невиробничих основних засобів. Його вартістБ з ПДВ становитв, грн: Дата виписки податкової накладної -29.09.	900		х	14	900	х	11,12 розділ 1
19	Виплачена заробітна плата робітникам підприемства за вересень:	50000	-	-	-	-	-	-
20	30.09 здійснена оплата за будівель ні матеріали для ремонту адміністративного корпусу, грн.: Податкова накладна у звітному періоді не отримана.	3000	-	-	-	-	-	-
	Разом:		17584	4015

Розділ 1. Отримані податкові накладні

№ з/п	Податкова накладна, ВМД, чек тощо				Загальна сума, включаючи ПДВ	Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента):
	дата отримання	номер	постачальник
			назва			підлягають, оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 %				Вартість без ПДВ	сума ПДВ
						вартість. без ПДВ	сума ПДВ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	10.09	ВМД 4687/22	Франція, СFІ	ххххххх	15150	12625	2525			1
2	15.09	4672	ВАТ «НМЗ»	135974 021460	6600	5500	1100
3	15.09	137	ТОВ «Транском»	006784 364792	1500	1250	250
4	20.09	ВМД 0371/61	Німеччина,DBS	ххххххх	60000	50000	10000
	24.09	Чек 247	ТОВ „Універсал-бізнес"	167468 167543	128	128	0
5	25.09	Чек 347	ТОВ «Оскар»	ххххххх	500	500	0
6	28.09	22	МП «Ескада»	134087 016973	1800	1500	300
7	20.08	734	ТОВ «Прима»	034046 1 3478У	0	-800	-160			800	160
9	30.09	1235	АТ «НКМЗ»	364782 046709	900					750	150
Усвого за вересень:					86578	70703	14015			1550	310

Розділ 2. Видані податкові накладні

№з/п	Податкова накладна				Загальна сума поставки, включаючи ПДВ	Поставка товарів (послуг) та послуги надані нерезидентом на митній території України				Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг
	Дата виписки	Номер	Платник податку покупець
						Підлягають оподаткуванню за ставкою			Звільнені від оподаткування
						20%		0%
						База оподаткування	Сума ПДВ	База оподаткування
			назва	ІПН		База оподаткування	Сума ПДВ	База оподаткування
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1201	02.09	1201	ТОВ «Оскар»	467046 067913	7000	5833	1167
1202	05.09	1202	Франція, «Bulon»	ххххх ххххх	63315					63315
1203	12.09	1203	АТ «НКМЗ»	364782 046709	36000	30000	6000
1204	24.09	1204	МП «Ескада»	134087 016973	1800	1500	300
1205	24.09	1205	ТОВ «Мрія»	467046 067913	700	583	117
Разом за вересень					108815	37916	7584			63315

Податковий прибуток= 138000-40000=98000 грн.

Податковий податок на прибуток = 98000*0,25 = 24500 грн.

БП = 58000-40000 = 18000 грн.

БПП = 18000*0,25 = 4500 грн.

Тип різниць: тимчасова різниця, що підлягае вирахуванню.

В обліку мае місце відстрочений податковий актив (ВПА) у сумі 20 000 грн.

Д 981 К 641 4500 грн. (БПП)

Д 17 К 641 20000 грн. (ВПА)

МОДУЛЬ 2 Задача № 6 «Мито»

Підприемство-резидент «Регент» на підставі договору закупівлі продажу з підприемством-нерезидентом «ОКRТЕКО» одержало товар на суму 46610 грн., у тому числі транспортні послуги на території України на 1725 грн. (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Донецьк. Даниий товар обкладеться акцизним збором за ставкою 10 % і митом за ставкою 20 %, ставка митного збору -0,2 %, ставка ПДВ - 20 %. Розрахувати митну вартість, сумимита, митних зборів, акцизу і ПДВ.

1. Фактурна вартість товару = 46610 (грн.)

2. Митна вартість товару =ФВТ - ТВ = 46610 - 1725 = 44885 (грн.)

3. Митний збір » МВТ * СтМЗб = 44885*0,002 = 89,77 (грн.)

4. Мито = МВТ *СтМ = 44885*0,2 =8977 (грн.)

5. Акцизний збір = (МВТ + М) * СтАЗ(%) = (44885 + 8977) * 0,1 = 5386,2 (грн.)

6. ПДВ = (МВТ + М + АЗ) * СтПДВ = (44885 + 8977 + 5386,2) *0,2 = 11849,64 (грн.)

Використана література

1 Закон України «Про оподаткування прибутку підприемств:(зі змінами та доповненнями від 01.07.08 р. № 283/97-ВР (Спеціальний випуск)//Вестник налоговой службы Украины.-2008.-№26 .-С.1-48.

2 Закон України «Про податок на додану вартість: зі змінами та доповненнями, чинний на 01.12.08 р.// Вестник налоговой службы Украины. 2008.-№46-47.-С.4-33.

3 Закон України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 3 квітня 1997 р. №168/97-ВР зі змінами та доповненнями.

4 Декрет Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26.12.92 р. №18-92.

5 Податковий облік : методичні вказівки до самостійної роботи (для студентів спеціальності 603059 усіх форм навчання) / укл. : Г. Ю. Ісаншина. - Краматорськ : ДДМА, 2008. - 172 с.

Еще из раздела Финансовые науки:

Это интересно

Реклама

Поиск рефератов

Еще рефераты

Афоризм

На распродажи в магазины нужно ходить, имея при себе трезвомыслящего человека, - мужа…

Гороскоп

Счётчики

Соц. сеть	Объявления	Здоровье	Рецепты	Закрыть
Погода	TV программа	Курсы валют	Каталог сайтов	Рефераты
Гороскопы	Тайна имени	Именины	Праздники	Сонник
Девушка дня	Тесты ON-Line	Игры	Анекдоты	Приколы