Таблица 5

Расчёт программы выпуска и реализации продукции

Показатели	Периоды производства (реализации) продукции
	1 год				2 год				3 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.
I. Объем производства продукции: в % от проектной мощности в натуральных единицах	140	196	252	280	280	280	280	280	280	280	280	280
2. Оптовая цена в расчете на физическую единицу продукции, тыс. руб.	12,54	12,54	12,54	12,54	12,54	12,54	12,54	12,54	12,54	12,54	12,54	12,54
3. Объем реализованной  продукции: 3.1. в % от объема производства	90	90	90	90	100	100	100	100	100	100	100	100
3.2. в натуральных единицах	126	176,4	226,8	252	280	280	280	280	280	280	280	280
4. Выручка от реализации продукции (стр.2*стр.3.2)	1580101	2212142	2844182	3160203	3511336	3511336	3511336	3511336	3511336	3511336	3511336	3511336

2.6. Организационный план

Подбор кадров будет вестись следующим образом. Весь управленческий персонал, менеджеры по сбыту, начальник производства должны иметь высшее образование, быть добросовестными и серьезными людьми, что определится в собеседовании с каждым кандидатом на должность. Желательно на должности директора иметь хорошо знакомого и проверенного человека. Для всех обязателен опыт работы. Для производственных рабочих необходимо отсутствие вредных привычек и желание работать. По мере работы предприятия сотрудники будут проходить повышения квалификации, тренинги, семинары. Всем сотрудникам фирма гарантирует поощрения за хорошую работу, предоставление кредитов и т.д.

Общая величина заработной платы (с начислениями) управленческого персонала предприятия, цеха, менеджеров по сбыту (З_у) определяется по формуле:

где F - должности f-го персонала согласно штатного расписания с соответствующими  должностными окладами З_д.о.

Умножением месячной заработной платы, рассчитанной по вышеприведенной формуле, на 3 (число месяцев в квартале) подсчитывают величину денежных средств, направляемых на оплату труда работников, труд которых оплачивается с использованием повременной системы начисления заработной платы за квартал – расчетный интервал планирования. Эти данные также заносятся в таблицу 6.

Таблица 6

Сводный расчёт годового фонда заработной платы всех

категорий работников предприятия

Должность, профессия	Количество работающих, чел.	Месячный оклад, руб	Квартальный объем зар. платы, руб
Управленческий персонал
1. Директор	1	10000	56138
2. Гл. бухгалтер	1	7000	39297
3. Начальник производства	1	7000	39297
Всего			95435
Основные производственные рабочие
1. Складские рабочие	2	2000	22455
2. Слесарь по мех и энергооборудованию	1	3000	16842
3. Сменный мастер	1	5000	28069
Всего			67366
Вспомогательные рабочие
1. Охрана	2	1500	16842
2. Уборщица	1	1000	5614
Всего			22455
Специалисты, служащие и технические работники
1. Бух.-расчетчик-кассир	1	4000	22455
2. Менеджеры по сбыту	2	6000	67366
Всего			89821
Итого			207712

2.7. Юридический план предприятия

Организационно-правовая форма проектируемого предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Основные юридические моменты касающиеся ООО. Общество с ограниченной ответственностью -  коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на доли заранее определенных размеров, образованная одним или несколькими лицами, не отвечающими по ее обязательствам. Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются устав и учредительный договор. Все документы предоставляются в приложении.

2.8. Оценка риска и страхование деятельности предприятия

Определим риски, которые могут угрожать нашему бизнесу и  заполним таблицу 7.

Таблица 7

Потенциальные риски предприятия

Виды риска	Способ уменьшения отрицательных последствий
Производственный	Действенный контроль хода производственного процесса, усиление влияния на поставщиков путём диверсификации. Дублирование поставщиков.
Коммерческий	Систематическое изучение конюктуры рынка создание дилерской сети. Соответствующая ценовая политика. Формирование общественного мнения и фирменного стиля, реклама
Финансовый	Благодаря созданию системы эффективного финансового менеджмента на предприятии. Работа с дилерами на условиях пред. оплаты.
Форс-мажорные обстоятельства	Работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Для снижения общего влияния рисков необходимо предусмотреть коммерческое страхование.

2.9. Финансовый план

Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

2.9.1 Расчет капиталообразующих инвестиций

Таблица 8

Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования

Направление инвестиций	Величина инвестиций, руб.	Источники финансирования	Величина инвестиций, руб.
1. Приобретение технологического оборудования	556000	1. Собственные средства	566120
2. Проведение строительно-монтажных работ (СМР)	94520	2. Заемные средства (инвестиционный кредит коммерческого банка)	400000
3. Создание производственных запасов сырья, материалов, других материально-технических ресурсов	215600
4. Приобретение нематериальных активов	100000
Итого:	966120	Итого:	966120

2.9.2. Себестоимость производства продукции

Важнейшим финансовым документом является смета затрат, которая  рассчитывается поквартально с учетом производственной программы выпуска продукции. При формировании сметы затраты целесообразно группировать по статьям калькуляции ориентируясь на типовые калькуляционные статьи затрат.

Таблица 9 

Расчёт сметы затрат на производство и себестоимость единицы продукции

Статьи затрат		Еди-ницы измер		Норма расхода ед. изм./ ед. прод .		Цена ед. сырья, материалов, др. прям. затрат руб/ед.изм		Затраты в расчете     на ед. продукции руб./ ед.прод		Себестоимость программы выпуска Себестоимость единицы продукции
										1 год					2 год				3 год
										1 кв.		2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв.	10 кв.	11 кв.		12 кв.
Прямые затраты 1. Основные сырье и материалы
пластиковая крошка	кг		1		6		6,00		840000 6		1176000 6		1512000 6	1680000 6	1680000 6	1680000 6	1680000 6	1680000 6	1680000 6	1680000 6	1680000 6	1680000 6
загуститель	кг		0,05		2		0,10		14000 0,1		19600 0,1		25200 0,1	28000 0,1	28000 0,1	28000 0,1	28000 0,1	28000 0,1	28000 0,1	28000 0,1	28000 0,1	28000 0,1
пленка упаковочная	пакет		1		0,6		0,60		84000 0,6		117600 0,6		151200 0,6	168000 0,6	168000 0,6	168000 0,6	168000 0,6	168000 0,6	168000 0,6	168000 0,6	168000 0,6	168000 0,6
2. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия
3. Возвратные отходы (вычитываются)											-111615 7,97		-156261 7,97	-200907 7,97	-223230 7,97	0 7,97	0 7,97	0 7,97	0 7,97	0 7,97	0 7,97	0 7,97
4. Топливо и электроэнергия на технологические цели	квт-ч		0,02		1,2		0,02		3360 0,02		4704 0,02		6048 0,02	6720 0,02	6720 0,02	6720 0,02	6720 0,02	6720 0,02	6720 0,02	6720 0,02	6720 0,02	6720 0,02
5. Вода промышленная	куб .метр		0,005		100		0,50		70000 0,5		98000 0,5		126000 0,5	140000 0,5	140000 0,5	140000 0,5	140000 0,5	140000 0,5	140000 0,5	140000 0,5	140000 0,5	140000 0,5
6. Заработная плата производственных рабочих	руб		0,4				0,55		77280 0,55		108192 0,55		139104 0,55	154560 0,55	154560 0,55	154560 0,55	154560 0,55	154560 0,55	154560 0,55	154560 0,55	154560 0,55	154560 0,55
7. Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог - 35,6%)							0,20		27512 0,2		38516 0,2		49521 0,2	27512 0,2	38516 0,2	49521 0,2	55023 0,2	55023 0,2	55023 0,2	55023 0,2	55023 0,2	55023 0,2
Суммарные переменные затраты - Спер( сумма стр.1-7)							7,97		1116152 7,97		1450997 7,97		1852812 7,97	2031396 7,97	2009073 7,97	2232303 7,97	2232303 7,97	2232303 7,97	2232303 7,97	2232303 7,97	2232303 7,97	2232303 7,97
8. Цеховые расходы							1,71		1,71 239968		1,71 239968		1,71 239968	1,71 239968	1,71 239968	1,71 239968	1,71 239968	1,71 239968	1,71 239968	1,71 239968	1,71 239968	1,71 239968
А) цеховая себестоимость (стр.1+стр.2+стр.3+…+стр.8)							9,69		9,69 1356120		9,69 1690966		9,69 2092780	9,69 2271364	9,69 2249041	9,69 2472272	9,69 2472272	9,69 2472272	9,69 2472272	9,69 2472272	9,69 2472272	9,69 2472272
9. Общезаводские расходы							0,69		0,69 192891		0,69 192891		0,69 192891	0,69 192891	0,69 192891	0,69 192891	0,69 192891	0,69 192891	0,69 192891	0,69 192891	0,69 192891	0,69 192891
Б) производственная себестоимость (А+стр.9)							10,38		10,38 1549011		10,38 1883856		10,38 2285671	10,38 2464255	10,38 2441932	10,38 2665162	10,38 2665162	10,38 2665162	10,38 2665162	10,38 2665162	10,38 2665162	10,38 2665162
10.Внепроизводственные расходы							0,53		0,53 148205		0,53 148205		0,53 148205	0,53 148205	0,53 148205	0,53 148205	0,53 148205	0,53 148205	0,53 148205	0,53 148205	0,53 148205	0,53 148205
Суммарные постоянные затраты - Спост(сумма стр.8-10)							2,93		2,93 581064		2,93 581064		2,93 581064	2,93 581064	2,93 581064	2,93 581064	2,93 581064	2,93 581064	2,93 581064	2,93 581064	2,93 581064	2,93 581064
В) полная себестоимость (Б+стр.10)							10,90		10,9 1697216		10,9 2032062		10,9 2433876	10,9 2612460	10,9 2590137	10,9 2813368	10,9 2813368	10,9 2813368	10,9 2813368	10,9 2813368	10,9 2813368	10,9 2813368

Определение нижнего придела оптовой цены на единицу продукции:

Ц^min_опт=С_полн×k_рент=10,90×1,15=12,54руб/кг.

Верхний предел оптовых цен ведущих фирм:

                                                                                _{базовая}

Ц_опт=10….13 руб/кг.

Выбираем оптовую цену в соответствии с правилом её определения:

            _проект

Ц_опт=12,55 руб/кг.

Расчет постоянных статей затрат ведется с помощью промежуточной таблицы 10.

Таблица 10         

Постоянные затраты

Статьи	В месяц	В квртал
1. Цеховые расходы
а) з/п персонала цеха
начальник пр-ва	13099	39297
сменный мастер	9356	28069
слесарь по мех и энергооборуд.	5614	16842
складские рабочие	7485	22455
охрана	5614	16842
уборщица	1871	5614
б) Аммортизация	6950	20850
в)  Арендная плата	15000	45000
г) Расходы по отоплению и освещению	15000	45000
Итого	79989	239968
2. Общезаводские расходы
а) з/п упр.персонала фирмы
Директор	18713	56138
Гл. бухгалтер	13099	39297
Бух.-расчетчик-кассир	7485	22455
б) Аренная плата	5000	15000
в)  Прочие расходы	15000	45000
г) Расходы по отоплению и освещению	5000	15000
Итого	64297	192891
3. Внепроизводственные расходы
а)З/п менеджеров	22455	67366
б) 150% от з/п менеджеров (расходы связанные со сбытом)	26946	80839
Итого	49402	148205

2.9.3. Расчет доходов

Таблица 11

Расчёт доходов по проекту, руб.

Определим величину налогов, относимых на финансовые результаты, для этого учтем следующие положения:

·     налогооблагаемая база при расчете стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения (без НДС) и стоимости строительно-монтажных работ), оборотных средств на создание нормативных производственных запасов, денежных средств на приобретение нематериальных активов;

·     расчетный фонд оплаты труда определяется поквартально суммированием ФОТ по всем категориям работающих;

·     заработная плата производственных рабочих определяется в составе прямых переменных затрат: заработная плата (основная и дополнительная) в расчете на единицу продукции ´ на физический объем выпуска продукции в расчетном квартале;

·     фонд оплаты труда управленческого, обслуживающего и сбытового персонала определяется в составе постоянных затрат и неизменен для каждого из расчетных периодов.

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты приводится в табл. 12.

Таблица 12

Расчёт налогов на финансовые результаты

Источник выплаты	Налог	Налогооблагаемая сумма	Ставка налога, % в год	Сумма налогов, руб.
				1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Относятся на финансовые результаты (балансовая прибыль)	1. Налог на имущество предприятий	Среднегодовая стоимость имущества	2	6105	6105	6105	6105
	2. Сбор на нужды образовательных учреждений	Расчетный фонд оплаты труда	1	781	781	781	781
	3. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной деятельности	Выручка от реализации продукции	1,5	5930	8302	10674	11860

 

2.10. Оценка экономической эффективности проекта

Для создания информационной базы оценки эффективности инвестиционного проекта рассчитываются поквартально финансовые результаты от реализации проекта (таблица 13)

2.10.1. Движение денежных средств

Таблица 13         

Движение денежных средств, руб.

Показатели	1 год				2 год				3 год
	1кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.
Собственный капитал	566120	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
+ банковский кредит	400000	0	0	0
+ поступления из других источников	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
- выплаты в погашение кредита	100000	100000	100000	100000	0	0	0	0	0	0	0	0
- выплаты процентов по кредитам	-25000	-18750	-12500	-6250	0	0	0	0	0	0	0	0
= Чистый денежный поток от финансовой деятельности (1)	841120	-118750	-112500	-106250	0	0	0	0	0	0	0	0
+ поступления от реализации активов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
- затраты на приобретение активов	-750520	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
- затраты на пополнение оборотных средств	-215600	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
= Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (2)	-966120	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Выручка от продаж (без НДС)	1581361	2213906	2846450	3162723	3514136	3514136	3514136	3514136	3514136	3514136	3514136	3514136
- текущие затраты (без амортизационных отчислений)	-1676366	-2011212	-2413026	-2591610	-2569287	-2792518	-2792518	-2792518	-2792518	-2792518	-2792518	-2792518
- налоги, относимые на финансовые результаты	-12816	-15188	-17560	-18746	-18746	-18746	-18746	-18746	-18746	-18746	-18746	-18746
- налог на прибыль, сборы , платежи	30881	-39998	-94803	-127564	-217261	-163685	-163685	-163685	-163685	-163685	-163685	-163685
+ поступления от других видов деятельности	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
= чистый денежный поток от оперативной деятельности (3)	-76940	147509	321061	424802	708842	539187	539187	539187	539187	539187	539187	539187
Баланс наличности на начало периода (4)	0	-201940	28759	208561	318552	708842	539187	539187	539187	539187	539187	539187
Баланс наличности на конец периода	-201940	28759	208561	318552	708842	539187	539187	539187	539187	539187	539187	539187

2.10.2. Расчёт интегральных показателей эффективности

проектных решений

Рассчитаем ЧДД для ставок сравнения от 0,1 до 1 на 3 года, расчётные данные занесём в таблицу 14.

Таблица 14

Расчёт ЧДД на 3 года (с первого по двенадцатый квартал)

Е	ЧДД	ЧДД	ЧДД	ЧДД	ЧДД	ЧДД
(норма дисконта)	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.
0,1	-183582	23768	156695	217576	440135	304357
0,3	-155338	17017	94930	111534	190912	111707
0,4	-144243	14673	76006	82922	131798	71610
0,6	-126212	11234	50918	48607	67600	32138
0,8	-112189	8876	35761	30345	37513	15853
1	-100970	7190	26070	19910	22151	8425
ЧДД	ЧДД	ЧДД	ЧДД	ЧДД	ЧДД	ЧДД
7 кв.	8 кв.	9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.	Итого
276688	251535	228668	207880	188982	171802	2284504
85928	66099	50845	39112	30086	23143	665974
51150	36536	26097	18641	13315	9510	388014
20086	12554	7846	4904	3065	1916	134656
8807	4893	2718	1510	839	466	35394
4212	2106	1053	527	263	132	-8931

Так как для данного проекта ставка сравнения Е = 0.3, то тогда нас будет интересовать ЧДД при этой ставке. Показателем эффективности проекта является соотношение ЧДД³0. Это условие выполняется и по данному показателю проект будет эффективен.

Следующим показателем эффективности является период окупаемости проекта. Его определяют следующим образом:

К – объем капиталообразующих инвестиций

Определим период окупаемости для ставок сравнения от 0,1 до 1 на период в 3 года, расчёты занесём в таблицу 15.

Таблица 15

Расчет периода окупаемости проекта

        Результаты расчётов показали, что при ставке сравнения 0,3 - период окупаемости проекта будет больше трёх лет (см. Табл. 15). За планируемый период два года, доход (522788 руб.) по проекту не достигнет величины капитала образующих инвестиций (966120 руб.). Проект по данному показателю будет неэффективен, т.к. он не выдерживает темпов обесценивания денежных средств.

Рассчитаем следующий показатель – индекс доходности проекта.

   Индекс доходности (И_д) характеризует превышение доходной части проекта над инвестиционной частью. Используется экспертами организаций – ссуда заемщиков (инвесторов) при принятии решения о кредитовании.

К - сумма капитала образующих инвестиций.

Таким образом, доходная часть оказалась меньше инвестиционной части.

Еще одним показателем является внутренняя норма доходности.

 Внутренняя норма доходности (ВНД). Последовательно увеличивая ставку сравнения Е (норму дисконта) при положительном значении ЧДД или уменьшая при отрицательном, можно подобрать такое значение Е (нормы дисконта) при которой ЧДД=0.

Величина ставки сравнения Е, при которой чистый дисконтированный доход (ЧДД) обращается в ноль, называется внутренней нормой доходности (ВНД).

Этот показатель чаще всего используется потенциальными инвесторами и кредиторами при выборе альтернативных вариантов вложения денежных средств.

ВНД определяется решением следующего уравнения относительно неизвестной величины Е_вн = ВНД:

Внутреннюю норму доходности целесообразно определять графическим способом, отмечая на графике значения чистого дисконтированного дохода в точках, соответствующих определенным значениям Е. (см. рис.1) Как видно из графика ВНД=100% (т.е. это точка, в которой ЧДД=0) и  в движении денежных средств отрицательного баланса не наблюдается.

3. Заключение

В процессе расчета курсового проекта я ознакомился с техникой написания бизнес-плана. Он состоит из плана производства, организационного плана, юридического плана, страхования рисков, финансового плана. В плане производства рассматривается все, что касается производства на предприятии, объемов производства, выбора оптовой цены, подсчета выручки предприятия. В организационном плане раскрывается кадровая политика предприятия. В юридическом плане – организационно-правовая форма предприятия. Затем в страховании рисков рассматриваются возможные риски, с которыми предприниматель может столкнуться в бизнесе и способы уменьшения их последствий.

Основным пунктом бизнес плана является финансовый план, в котором идет расчет себестоимости, определение прибыли, анализ эффективности проекта.

Что касается результатов, которые были достигнуты в процессе расчета курсового проекта, то здесь можно отметить следующие достоинства и недостатки:

Выбор оптовой цены оказался несколько невыгодным для бизнеса. Оптимальным вариантом оптовой цены является цена, выбранная ниже ставки цены верхнего придела оптовых цен. С этой целью необходимо снижение цены за счёт уменьшение переменных (или постоянных) затрат. Например, можно снизить заработную плату служащим фирмы или искать более выгодных поставщиков сырья и материалов, а также возможно необходимо повышать объемы производства, это в свою очередь невозможно при фиксированных начальных условиях.

В заключение можно сказать, что проект является неэффективным. Об эффективности проекта можно судить по оценкам эффективности. Потенциальным инвесторам и кредиторам этот проект будет не выгоден, поэтому деньги эффективней будет вложить в альтернативные источники дохода.

4. Список используемых источников

1)         Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента»: Учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2001.

2)         Буров В.П., Морошкин О.К., Новиков О.К. «Бизнес-план»: Методика составления. М., 1995.

3)         Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г. «Бизнес-план»: Практическое руководство по составлению. СП б., 1994

4)         Крылов Э.И., Журавкова И.В. «Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия»: Учеб. пособие. М.: Издательство ПРИОР, 2001

5)         Крылова Н.С. «Как писать бизнес-план». М., 1993

6)         Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник.- М.:ИНФРА –М, (Серия «Высшее образование»), 2000.

7)         Основы организации производства: Учебник / Под. ред. Н. А. Чечина. – Самара: Изд – во СГЭА, 1999.

8)         Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес- планирование и инвестиционный анализ.–М.: Информац.-издат. дом «Филинъ».,1998.

9)         Станиславчик Е.Н. Бизнес – план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. – М.: «Ось - 89», 2000

10)      Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии: Учебник. М.: Информационно – издательский дом «Филинь» , 1999г.

11)      Чуркин Б.С. Экономика и управление производством: Учебн. пособие для студентов – дипломников (литейное производство). – Изд – во УГППУ, 1998

12)      Могиленских О.П. Экономическая оценка области эффективных хозяйственных решений: Методические указания к выполнению практикума по дисциплинам экономико-организационного цикла. /Екатеринбург, УГТУ, 1999

5. Приложение

Рис.1. Определение ВНД графическим методом

Рис.2. Схема управления персоналом предприятия.

Еще из раздела Маркетинг:

• Дипломная работа: Особенности рекламирования медицинских товаров и услуг
• Курсовая работа: PR-анализ фирмы
• Контрольная работа: Корпоративный имидж
• Курсовая работа: Элементы маркетинговой политики фирмы "Комфорт"
• Курсовая работа: Органолептический анализ эфирного масла
• Реферат: Позиционирование на рынке
• Контрольная работа: Сортамент продовольственных товаров

---